הכנת דוחות כספיים בסוף המחזור

01 - כיצד להכין דוח רווח

דוח הרווח וההפסד מציג גם את הוצאות העסק לתקופה השוטפת, לרבות הוצאותיו העיקריות, הוצאות מפעילות משנית, ולבסוף הפסדים מכל פעילות, לרבות פחת שוטף. דבר אחד שיש לשים לב לפיחות המוצג בדוח רווח והפסד הוא כי הוא מהווה רק פחת על פני התקופה הנדונה, ולא הפחת הכולל של פריט מהמועד בו נרכש הנכס.

השורה התחתונה של דוח רווח והפסד היא הרווח או הרווח הנקי. הרווח הנקי נשמר על ידי החברה לצמיחה או לתשלום דיבידנדים לבעלי החברה והמשקיעים, בהתאם למדיניות הדיבידנד של החברה.

02 - הכן את הצהרת הרווחים השמורים

03 - הכנת המאזן

רשומות במאזן מגיעות מהספר הראשי, והפורמט משקף את משוואת החשבונאות. נכסים, התחייבויות והון עצמי ביום האחרון של המחזור החשבונאי מוצגים.

הערה על פחת: בניגוד לפחת המוצג בדוח רווח והפסד, הפחת המוצג במאזן - שהוא תמונת מצב של החברה בתום המחזור החשבונאי - הוא סך הפחת שנצבר מיום הפריט נרכש עד כה.

04 - הכנת דוח תזרים מזומנים

הדוח על תזרימי המזומנים חייב להיות מוכן לאחרונה כי הוא לוקח מידע מכל שלושת הדוחות הכספיים שהוכנו בעבר. הדוח מחלק את תזרימי המזומנים לתזרימי מזומנים מפעילות שוטפת, תזרימי מזומנים להשקעה ותזרימי מזומנים. התוצאה הסופית היא השינוי נטו בתזרימי המזומנים לתקופה מסוימת ומעניקה לבעלים תמונה מקיפה מאוד של מצב המזומנים של הפירמה.

דוח על תזרימי המזומנים מציג את מצבה הכספי של החברה על בסיס מזומן ולא על בסיס צבירה. בסיס המזומנים מספק תיעוד של הכנסות שהתקבלו בפועל, מלקוחות המשרד ברוב המקרים. בסיס הצבירה מראה ורושם את הפדיון כאשר הוא הרוויח. אם חברה יש תנאי החיוב המורחבת, כגון 30 ימים נטו, 60 ימים 1 אחוז, שתי שיטות אלה יכולים להפיק תוצאות שונות באופן משמעותי.