עבור שותפויות, S תאגיד בעלי המניות - לוח K-1 הכנסה / הפסד
מהו הכנסה משלימה?
מס הכנסה מפרט מספר סוגים של הכנסה בדף הראשון של טופס 1040. השכר והמשכורות הם הראשונים, המפורטים בשורה 7. אחר כך סוגים אחרים של הכנסה, כולל הכנסות מריבית ודיבידנדים ומעסק קטן (שהוגשו על לוח ג ' ונכנסו על שורה 12 של טופס 1040) כלולים.
שורה 17 של טופס 1040 מבקש סוגים אחרים של הכנסה, מ "השכרת נדל"ן, תמלוגים, שותפויות, S תאגידים, נאמנויות, וכו '" זוהי הכנסה משלימה, והוא נכנס לראשונה מחושב על לוח ה 'ולאחר מכן נכנסו על החזר המס על הקו הזה. סוגים אחרים של הכנסה משלימה מתוספת E מוזנים בקווים אחרים של החזר מס אישי.
סוגי בעלות עסקית כפי שדווחו בתוספת ה '
לוח ה 'כולל הכנסות או הפסדים ליחידים מ:
- שותפויות
- תאגידים
- השכרת נדל"ן
- עזבונות ואמון
- וישויות דומות אחרות.
לוח ה 'עובד באותו אופן עבור בעל תאגיד S , בעל LLC, ושותף בשותפות. יש לוח זמנים שונה במקצת עבור בעל תאגיד S, אבל התהליך עדיין זהה.
האם LLC השתמש בתוספת E?
חבר יחיד LLC היה כנראה להגיש לוח ג ' ולא לוח זמנים E. LLC עם מספר הבעלים קבצים מס לחזור עסקים כשותפות, אז זה סוג העסק היה להכין לוח ה' עבור הבעלים.
אם LLC הוא במס כתאגיד , זה היה להגיש דו"ח מס חברות לא יהיה צורך בתוספת.
כיצד לוח E עובד עם לוח K-1
המטרה של לוח ה 'היא לקחת את לוח K-1 הכנסה של בעל העסק כוללים מידע על האם ההכנסה היה פעיל או פסיבי (היה הבעלים פעיל בעסק).
הכנסה פסיבית מטופל בצורה אחרת על ידי מס הכנסה (הסביר להלן).
כדי להבין את לוח ה 'אתה חייב קודם כל להבין את לוח זמנים 1-K, אז בואו לגבות קצת להסתכל על התהליך. בואו נשתמש בדוגמה של שותפות שמגישה את ההחזר הפדרלי על מס הכנסה. ראשית, השותפות מחזירה תשואה מס על טופס 1065 , מראה סך ההכנסות, הוצאות, ואת הרווח הנקי (רווח).
מהטופס 1065, הרווח הנקי של השותפות מתחלק בין השותפים בהתאם לדרישות שנקבעו בהסכם השותפות ביחס לסכום המניות החלוקות (מניות בעלות) המוחזקות על ידי כל שותף. אם יש שני שותפים, למשל, כל אחד מהם יכול להיות בעל 50% בעלות.
מתוך מידע זה, לוח K-1 מוכן לכל שותף. לוח א 'מציג את חלקו של פרטנר בהכנסה רגילה, שכירות / מקרקעין, ריבית, דיבידנדים , תמלוגים, רווחי הון לטווח קצר וארוך , הכנסות / הפסדים אחרים, ניכויים לפי סעיף 179 , ניכויים אחרים, - רווח / הפסד מעבודה.
נניח השותפות כולה היה הכנסה נטו של 120,000 $. כל אחד מהשותפים ידווח על 60,000 דולר ב- K-1 שלו. לאחר מכן, תזמן K-1 מידע עבור כל שותף הוא נכנס בחלק השני של לוח ה 'עבור החזרת המס האישי של אותו שותף.
לוח ה 'על טופס 1040
לוח ה '- הכנסה משלימה, היא צורה מורכבת הכוללת הכנסה ממקורות שונים. החלק של לוח ה 'הרלוונטי לשותפות הוא חלק II הכנסה או הפסד משותפויות ותאגידים S. בסעיף זה מפרט השותף מקורות הכנסה.
יש לציין כי יש להפריד בין הכנסה פסיבית (פעילה) לבין הכנסה לא פאסיבית (פעילות שאינה פסיבית) בתוספת ה '. הכנסה פסיבית היא למשקיעים שאינם משתתפים בניהול החברה. ההכנסה הפאסיבית נובעת מהשתתפות פעילה בפעילות הכרוכה בניהול השותפות.
לבסוף, כל מקורות ההכנסה בתוספת ה ', כולל הכנסה משותפות או תאגיד S, מסווגים על קו 41 בתוספת ה'. סך כל ההכנסה / ההפסד מכל המקורות, הכלולים בסעיף 41 בתוספת ה ', מוזן בשורה 17 של טופס 1040, בתוספת E מצורף.
האם אני צריך מס הכין כדי להשלים את לוח הזמנים?
אם יש לך שותפות פשוטה עם מקור אחד בלבד של הכנסה, ואתה בטוח כי ההכנסה היא פעילה ולא פסיבית, ייתכן שלא צריך מכין מס. זה תמיד חכם יש רו"ח או סוכן רשום עובד על מס מסובך לחזור מ שותפות, LLC, S תאגיד, או תאגיד.
לקבלת מידע נוסף על לוח ה
הנה הטופס האחרון בתוספת ה ' , וההוראות ללוח הזמנים .
כתב ויתור: מאמר זה נועד להיות סקירה כללית של נושא זה, לא מס או ייעוץ משפטי. לפני שתנקוט פעולה כלשהי או תיצור טופס זה, התייעץ עם איש מקצוע המס שלך.