מה הוא לוח K-1 וכיצד הוא הגישו?

שותפים בשותפות, חברי LLC, ו S תאגיד בעלי הדו"ח הכנסותיהם למטרות מס הכנסה על לוח K-1. מאמר זה עונה על השאלות שלך לגבי לוח K-1, כולל מתי זה מגיע, איך להכין את הטופס הזה, וכיצד לכלול אותו על ההחזר המס האישי שלך.

מהו לוח זמנים K-1?

לוח זמנים 1-K משמש לדיווח על פרטנר או חלק בעל מניות בהכנסה לשותפות או לתאגיד s.

פריטים מה- K-1 מועברים לשותף האישי של הפרטנר או בעל המניות.

לוח ג -1 משמש לדיווח על הכנסות, הפסדים, תקבולי דיבידנדים ורווחי הון של שותפים, או של בעלי מניות בתאגידים s או מקצת נאמנויות. לוח השותפות K-1 משמש גם להצגת חלוקת ההכנסות לעמיתים בחברה מרובת חברים (המסים בשותפות).

איך תזמן K-1 עבודה עם החזרי מס עסקים?

כדי לנקות את הבלבול, זכור כי הדרך העסק במס תלויה בסוג העסק. שותפות אינה חייבת במס על הכנסותיה; במקום זאת, השותפים הפרטיים משלמים מס על חלקם בהכנסות השותפות, על פי לוח א 1 '. השותפות מגישה דו"ח מס-מידע בלבד - טופס 1065.

An תאגיד S משלם מס על הכנסה וקבצים תשואה תאגידית 1120S. הבעלים הפרטיים משלמים מס על הכנסה שחולקה להם כבעלי מניות; הכנסה זו מוצגת בלוח ג '.

כפי שצוין לעיל, חברי חבר מרובה LLC לקבל מידע הכנסה על לוח השותפות K-1. חבר יחיד LLC הוא במס כבעלות הבלעדית הבעלים אינו מקבל לוח K-1.

איך לתזמן K-1 של שונה עבור שותפים S קורפ הבעלים?

ישנן שתי גרסאות של לוח זמנים 1-K, גרסה אחת היא לשותפים בשותפויות (טופס 1065, K-1) , והשני הוא לבעלי המניות בתאגיד S (טופס 1120s-K-1) .

ההבדלים העיקריים בין שני לוחות K-1 טפסים הם איך ההכנסה / הפסדים סוגים מסוימים של ניכויים כלולים.

• בלוח א 'של השותף, נדרש חלקו של השותף בהכנסות / הפסדים של השותפות בתחילת השנה ובסופה, וכן את חלקו של השותף ברווחי או בהפסדי הון.
• בלוח א 'של בעל המניות יש לפרט את חלקו של בעל המניות בהכנסה מסוגים שונים וכן סוגים מסוימים של ניכויים.
• בשני סוגי לוחות K-1, כל הכנסה עצמית או הפסדים ממניות של העסק חייב להיות נכנס, כדי לחשב מס תעסוקה עצמית על לוח SE.

התוספת K-1 עצמה אינה מוגשת לתשואה האישית אלא נשלחת למס הכנסה יחד עם טופס המס העסקי המתאים ( טופס 1065 לשותפות, טופס 1120-S לתאגיד s).

איך אני נכנס לוח זמנים K-1 על החזר המס האישי שלי?

מידע מתוספת K-1 נכלל בהחזר המס האישי של השותף או בעל המניות על לוח ה '- הכנסה משלימה או הפסד .

מה כלול בתוספת K-1?

לוח זמנים K-1 עבור שותף. נתוני K-1 מבוססים על חלקו של השותף במידע הרלוונטי מתשואת המס של השותפות (טופס 1065).

1. מידע על השותפות
2. מידע על השותף, כולל שם וכתובת
3. סוג שותף (חבר כללי / LLC), שותף מוגבל , וכו ')
4. חלקה של פרטנר ברווח / הפסד / הון בתחילת שנת המס ובסופה
5. חלקה של פרטנר בהתחייבויות בתחילת שנת המס ובסופה
6. ניתוח חשבון ההון של השותף: יתרת פתיחה, שינויים ואיזון סופי
7. חלקו של השותף בהכנסות: הכנסה רגילה, שכירות / מקרקעין, ריבית, דיבידנדים , תמלוגים, רווחי הון לטווח קצר וארוך , הכנסות / הפסדים אחרים, ניכויים מסעיף 179 , ניכויים אחרים והכנסות / הפסדים
8. נקודות זכות
9. עסקאות חוץ
10. פריטי מס מינימלי חלופי
11. הכנסות פטורות ממס והוצאות שאינן ניתנות להכנסה
12. הפצות (כספים ששולמו לשותף או חבר במהלך השנה)
13. מידע אחר.

תזמן K-1 עבור בעל מניות של תאגיד S. נתוני K-1 מבוססים על חלקו של בעל המניות בסעיפי הרווח וההפסד הרלוונטיים מתשואת המס של התאגיד (טופס 1120S).

1. מידע על התאגיד
2. מידע על בעל המניות, כולל שם וכתובת
3. אחוז בעלי המניות של הבעלות על מניות שנת המס
4. חלקם של בעלי המניות בהכנסה: רגילות, שכירות / מקרקעין, ריבית, דיבידנדים, תמלוגים, רווחי הון לזמן קצר וארוך, אספנות, רווח שלא מומש בסעיף 1250, סעיף נטו 1231 רווח / הפסד, הכנסות / הפסדים אחרים, סעיף 179 ניכויים, ניכויים אחרים ורווח / הפסד עצמי
5. נקודות זכות
6. עסקאות חוץ
7. פריטי מס מינימלי חלופי
8. הכנסות פטורות ממס והוצאות שאינן ניתנות להכנסה
9. פריטים המשפיעים על בסיס בעלי המניות
10. מידע אחר.

כפי שאתה יכול לראות, השלמת לוח K-1 הוא מסובך. קבל את עזרתו של מומחה מס מנוסה כדי לוודא את הטופס הושלמה כראוי.