על פי סעיף 501 (c) של קוד הכנסה פנימי של ארה"ב, ארגונים ללא כוונת רווח, באופן כללי, נקראים 501 (c) ארגונים. לפי קוד זה, 27 סוגים של מלכ"רים מקבלים פטור ממסים על הכנסה פדרלית.
הסוג הנפוץ ביותר של ארגון ללא מטרות רווח , 501 (c) (3) מכסה הרבה הקרקע. זה סוג של עמותה הוא אחד שאנחנו הסיכוי הטוב ביותר לחשוב כאשר אנו מדמיינים "ללא מטרות רווח." הם צדקה שאליה אנו פונים לעזרה ותמיכה עם התרומות שלנו צדקה.
לעתים קרובות אנו קוראים להם "ארגוני צדקה".
מלבד פטור ממס פדרלי, עמותת 501 (c) (3) נהנית ממספר יתרונות כאשר היא משרתת מטרות אלה:
- צדקה,
- דָתִי,
- חינוכית,
- מַדָעִי,
- סִפְרוּתִי,
- בדיקות בטיחות הציבור,
- טיפוח תחרות ספורט חובב,
- מניעת אכזריות לילדים או לבעלי חיים .
ארגונים מתאימים כוללים
- בתי אבות,
- עמותות הורים,
- בתי חולים,
- אגודות בוגרים,
- בתי ספר,
- פרקים של הצלב האדום או צבא הישע, מועדוני בנים או נערות, ו
- כנסיות .
501 (c) (3) מלכ"רים נופלים לשתי קטגוריות
הראשון הוא צדקה ציבורית . ה- IRS מגדיר צדקה ציבורית כ"לא קרן פרטית ". ארגוני צדקה ציבוריים מקבלים את רוב הכנסותיהם מהציבור הרחב או מהממשלה. התמיכה הציבורית חייבת להיות רחבה ולא מוגבלת לכמה אנשים או משפחות.
השנייה היא קרן פרטית . היא מקבלת את הכנסותיה מהשקעות והקדשות ולא מהציבור הרחב.
קרנות פרטיות מתחלקות לפעולה ולא פועלות.
קרנות שאינן משתמשות בהכנסה משתמשות בהכנסותיהן למענקים לעמותות אחרות. ארגונים אלה מבצעים את מטרות הקרן של הקרן.
קרן תפעולית מפעילה תוכניות משלה המטפלות ביעדי צדקה שונים.
במאמר זה, אנו דנים צדקה הציבור.
למידע נוסף על קרנות פרטיות ב היסטוריה וסוגים של קרנות בארה"ב .
הדרישות עבור 501 (c) (3) מצב פטורים ממס
כדי לקבל את היתרונות של פטור ממס, ארגון 501 (c) (3) חייב לעמוד במספר דרישות מעבר לשרת את מטרות הצדקה המפורטות לעיל.
דרישות אלה הן:
- זה חייב להיות מאורגן ומופעל רק למטרות פטור.
- זה לא חייב להיות מאורגן או מופעל לטובת כל עניין פרטי. הרווח הנקי שלה לא יכול להועיל כל בעל מניות פרטי או יחיד. מלכ"רים יכולים להרוויח, אך רווח זה חייב לתמוך למטרות צדקה בלבד.
- הוא מוגבל בפעילותו הפוליטית והלוביסטית .
מה היתרונות האם 501 (c) (3) מלכ"רים נהנים?
זה מועיל עבור ארגון ללא כוונת רווח לחפש פטור ממס. היתרונות כוללים:
- הוא יכול לקבל מענקים מקרנות פרטיות ומממשלה .
- זה פטור ממסים פדרליים רבים, המדינה, המקומי.
- זה יכול לספק ניכוי מס לתורמים בודדים .
- זה עשוי לקבל דמי דואר מיוחדים, שיעורי פרסום ללא מטרות רווח, והנחות אחרות.
- הגנה מפני תביעות. מאז ארגון צדקה בדרך כלל משלבת לפני המבקשים פטור ממס, תביעות רק חלים על נכסי החברה שלה. לפיכך, הצוות וחברי ההנהלה נהנים מהגנה משפטית. אבל, כי הגנה לא יכול לכסות את כל המצבים. עמותות צריך גם לקנות סוגים מסוימים של ביטוח גם כן .
האם יש חסרונות להפוך פטורה ממס ללא כוונת רווח?
כן, סטטוס ללא מטרות רווח הוא לא עבור כולם. החסרונות הם בדרך כלל הצד השני של היתרונות.
לדוגמה, קבוצות מסוימות עשוי לחשוב כי לא חולקים רווחים עם מנהלים, נושאי משרה, חברים או צוות אינו הוגן.
כמו כן, פעילויות מניבות שאינן קשורות למטרה הלא-רווחית של הקבוצה מוגבלות. מס הכנסה בוחן הכנסה nrelated u, ואם הוא גדול, ללא מטרות רווח עשוי לשלם מסים ועונשים.
אם המלכ"ר ייסגר, הוא חייב לתת את יתרת הנכסים שלו לצדקה אחרת.
איך אתה חלים להיות ארגון ללא כוונת רווח פטור ממס?
אם אתה לא שולבו במדינה שלך כמו מלכ"ר, אז תצטרך לעשות את זה קודם . (אם אינך רוצה לשלב, שקול להפוך לעמותה ללא מטרות רווח ללא התאגדות ).
לאחר שילוב אתה יכול להשתמש באחד משני יישומים אפשריים.
1. רוב המלכ"רים משתמשים בטופס 1023, בקשה להכרה בפטור לפי סעיף 501 (c) (3) של קוד ההכנסה הפנימית.
2. אם הארגון שלך הוא קטן, אתה עשוי להיות זכאי טופס 1023-EZ, יישום יעיל עבור הכרה של פטור לפי סעיף 501 (ג) (3) של קוד הכנסה פנימית. תוכל לקבוע אם אתה זכאי לאפשרות קלה יותר זו על ידי מילוי גיליון העבודה של הזכאות.
כאשר אתה פונה לקבלת פטור ממס?
כדי לקבל פטור ממס מיום התאגדותך , עליך להגיש טופס מס הכנסה 1023 או 1023-EZ בתוך 27 חודשים.
אם תירשם לאחר 27 חודשים, הפטור שלך יהיה תקף רק מתאריך החתימה של היישום.
תוכל להגיש בקשה להארכה של המועד האחרון ל -27 חודשים על ידי הסבר מדוע לא השלמת את תהליך הבקשה 1023 בזמן.
אתה יכול למצוא את הסיבות המקובלות עבור הגשת מאוחר בהוראות עבור 1023 . הם כוללים עצה רעה מידע לקוי מעורך דין, רואה חשבון, או עובד IRS.
הערה: שלוש קבוצות אינן נדרשות להגיש טופס 1023. הן כוללות
- כנסיות ,
- צדקה ציבורית כי אין קבלות ברוטו של יותר מ 5000 $ בכל שנה,
- וארגונים כפופים פטור תחת מכתב פטור הקבוצה.
קרא עוד על שתי צורות היישום, על העמלות המעורבות ועל משך הזמן שיידרש לקבלת אישור IRS.
אֶמְצָעִי:
IRS פרסום 557 מכיל מידע על כשירות והגשת מעמד 501 (c) (3).
כיצד ליצור חברה ללא כוונת רווח (מהדורה לאומית): מדריך צעד אחר צעד ליצירת 501 (c) (3) ללא מטרות רווח בכל מדינה (כיצד ליצור חברה ללא כוונת רווח משלך) , אנתוני Mancuso, Nolo, 2015. Buy מ אמזון.
מאמר זה הוא רק למטרות מידע. זה לא נועד להיות ייעוץ משפטי. בדוק מקורות אחרים, כגון מס הכנסה, וכן להתייעץ עם יועץ משפטי או רואה חשבון.