הפחתת נכסים בלתי מוחשיים לפי סעיף IRS 197

עלות רכישת הנכסים העסקיים חייבת להתפרס לאורך חיי הנכס. מס הכנסה דורש נכסים מוחשיים, כמו ציוד עסקי, מכונות, וכלי רכב, להיות מופחת. נכסים בלתי מוחשיים, כגון קניין רוחני, בסיס לקוחות ורשיונות מופחתים.

תהליכי הפיחות וההפחתה הם בעצם אותו הדבר. שווי הנכס נקבע, וחיי הנכס מחושבים על ידי השוואתו לנכסים דומים אחרים.

אחת השיטות השונות משמשת להפיץ את העלות, בהתאם לסוג הנכס.

כיצד מופחתים נכסים בלתי מוחשיים

ה- IRS מייעד נכסים מסוימים כנכסים בלתי מוחשיים לפי סעיף 197 של קוד ההכנסה הפנימית. אלה בלתי מוחשיים בדרך כלל צריך להיות מופחת (להפיץ) מעל 15 שנים. הסיווג של סעיף 197 אינו מוחשי משמש לרוב בהערכת שווי של עסק למכירה.

מס הכנסה אומר,

עליך להקטין בדרך כלל מעל 15 שנים את עלויות APitalized של "סעיף 197 לא מוחשיים" שרכשת לאחר 10 באוגוסט 1993. עליך להפחית את העלויות הללו אם אתה מחזיק את סעיף 197 לא מוחשיים בקשר לסחר או לעסק שלך או בפעילות שעוסקת לייצור הכנסות.

הוראות סעיף 197 לפחת חלות על חלק מהנכסים העסקיים, אך לא על אחרים, והוראות סעיף 197, כאמור לעיל, חלות רק על נכסים שנרכשו ולא נוצרו.

סעיף 197 חל על נכסים בלתי מוחשיים אלה

למטרות סעיף 197, נכסים בלתי מוחשיים כוללים:

1. רצון טוב;
2. יוצג ערך דאגה
3. כוח אדם במקום (כלומר, עובדים שוטפים, כולל הניסיון שלהם, חינוך, הכשרה)
4. ספרי עסקים ורשומות, מערכות הפעלה או כל בסיס מידע אחר, לרבות רשימות או מידע אחר לגבי לקוחות קיימים או עתידיים

1. פטנט, זכויות יוצרים, נוסחה, תהליך, עיצוב, דפוס, ידע, פורמט או פריט דומה
2. לקוח בלתי מוחשי, כולל בסיס לקוחות וקשרים עם לקוחות
3. הספק בלתי מוחשי מבוסס הספק (ערך רכישות עתידיות עקב קשרים עם ספקים)
4. כל פריט הדומה לפריטים (3) עד (7)
5. רישיון, היתר או זכות אחרת המוענקת על ידי יחידה ממשלתית או סוכנות (לרבות הנפקות וחידושים)
6. הסכם או אמנה שלא להתחרות או שלא להתחרות בהסכם שנכרת בקשר עם רכישת עניין בסחר או בעסק; ו
7. זיכיון, סימן מסחרי או שם מסחרי
8. חוזה לשימוש, או לעניין בטווח, בכל פריט ברשימה זו

אבל מס הכנסה אומר שאתה לא יכול להקטין נכסים בקטגוריות 1 עד 8 אם יצרת את הנכסים האלה, אלא אם כן "יצרת אותם לרכוש נכסים המרכיבים מסחר או עסק או חלק משמעותי של סחר או עסק".

סעיף 197 אינו חל על נכסים בלתי מוחשיים אלה

נכסים בלתי מוחשיים מסוימים אינם נחשבים לסעיף 197 בלתי מוחשיים, ולפיכך אינם מופחתים על פני 15 שנים:

1. זכויות יוצרים ופטנטים, אינטרסים בסרטים, הקלטות קול, קלטות וידאו, ספרים או רכוש דומה אחר. חריגה: אם כל אלה בלתי מוחשיים נרכשים כחלק רכישה עסקית, הם עשויים להיחשב סעיף 197 לא מוחשיים.

1. תחומי עניין בתאגיד, שותפות, נאמנות או עיזבון; במקרקעין או בחוזים פיננסיים מסוימים
2. זיכיונות ספורט
3. כמה תוכנות מחשב
4. חלק מהעלויות העסקיות של החברה.
5. כתב ויתור: מאמר זה מסופק למטרות מידע כללי בלבד, והוא אינו מיועד להיות מס או ייעוץ משפטי. הקפד להתייעץ עם מס מקצועי לפני הפחתת intangibles.

תקנות מס הכנסה על נכסים בלתי מוחשיים אלה הם מורכבים. זוהי עבודה עבור CPA שלך או מכין מס עסקים.