ניכוי מס במקור הוא ניכוי מס הכנסה הנדרש לעובדים שאינם עובדים (כולל קבלנים עצמאיים ) ועסקאות אחרות. מעסיקים אינם נדרשים לנכות מסים על הכנסה שאינם עובדים, אלא אם כן לא ניתן לאמת את מספר הזיהוי האישי של משלם המסים . במילים אחרות, המעסיקים חייבים לעכב מסים על עובדים שאינם עובדים, אם לא ניתן לאמת את מספר הזיהוי של העובד.
במקרה זה, תקבל הודעה ממס הכנסה. מאמר זה דן בהודעות אלה ומסביר מה עליך לעשות כאשר אתה מקבל אותן.
מהי הודעת "ב"? מה עלי לעשות אם אקבל הודעה זו?
הודעת "B" היא הודעת ניכוי מס במקור ממס הכנסה (IRS) לפיה מספר הזיהוי של משלם המסים של העובד חסר או שגוי. כאשר אתה מקבל את הודעת ה- IRS הראשונה, עליך:
- מיד להתחיל ניכוי מסים בשיעור של 28% מן המשכורת של אותו עובד, לא יאוחר מ -30 ימים לאחר קבלת ההודעה
- שלח עותק של ההודעה "B" ליחיד.
- שלח את הפרט טופס מס הכנסה W-9 ולבקש שזה יושלם וחזר לך לשלוח למס הכנסה.
אם אינך יכול למצוא את משלם המסים, משלם המסים מסרב למלא את טופס W-9, או שההודעה "B" מוחזרת כבלתי ניתנת למסירה, עליך להתחיל מיד בגיבוי ניכוי מס במקור (28% מס) מהתשלומים שבוצעו לאותו אדם.
מהי הודעה ב 'שנייה? מה עלי לעשות בהודעה זו?
ההודעה השנייה B אומר משלם המסים הפרט ליצור קשר עם מס הכנסה או מינהל ביטוח לאומי כדי לקבל מספר זיהוי מסים הנכון. אתה כמו המעסיק אינם נדרשים לעשות שום דבר למעט להמשיך לעכב מס הכנסה מתשלומי משלם המסים.
מהי הודעת C? מה עלי לעשות כאשר אני מקבל הודעה זו?
הודעת "C" היא הודעת ניכוי מס במקור של מס הכנסה, לפיה אין לעובד הכנסה מאופקת והוא כפוף לניכוי גיבוי. כאשר אתה מקבל את ההודעה הראשונה "C", עליך:
- מיד להתחיל ניכוי מסים בשיעור של 28% מן המשכורת של אותו עובד, לא יאוחר מ -30 ימים לאחר קבלת ההודעה
- שלח או שלח עותק של ההודעה "C" ליחיד.
אם תקבל הודעה "B" או הודעת "C", עליך להמשיך בהנפקת עד שתודיע על כך במס הכנסה כדי להפסיק את ניכוי המס במקור.
כאשר יש ספק לגבי מה לעשות, תמיד להתחיל גיבוי ניכוי תשלום על יחיד (בשיעור של 28%). תן למשלם המסים לסדר את בעיית זיהוי משלם המסים עם מס הכנסה.
דיווח ושילם גיבוי ניכוי למס הכנסה
כאשר אתה למנוע ניכוי גיבוי מהכנסה של אדם, אתה לא עושה עם מס הכנסה. אתה חייב לשלם מסים אלה נידון למס הכנסה, לדווח על התשלומים שביצעת, ולכלול את המידע על ניכוי גיבוי על 1099-MISC של האדם.
ביצוע גיבוי ניכוי תשלומים
תשלומי ניכוי מס במקור אינם מתבצעים באותה דרך כמו בהכנסה מעובדים. בצע תשלומים בנפרד, באמצעות העברה בנקאית (העברה בנקאית).
- אם הסכום הכולל עבור כל תשלומי ניכוי הגיבוי הוא פחות מ -2,500 דולר לשנה, תוכל לבצע תשלומים יחד עם טופס הדוח השנתי (טופס מס הכנסה 945) (ראה להלן).
- אם סך הכל הוא יותר מ 2,500 $, השתמש גם את חצי שבועי או את לוח הזמנים החודשי. אבל זכור לא לכלול תשלומים אלה עם אלה עבור העובד כדי לקבוע איזה לוח זמנים להשתמש.
ראה פרק 11, פרסום מס הכנסה 15, לפרטים נוספים.
דיווח גיבוי תשלומי ניכוי
עליך לדווח על תשלומים שאספת עבור ניכוי גיבוי, בטופס 945, החזר שנתי של מס הכנסה פדרלי שנמנע. טופס 945 יגיע עד 31 בינואר של השנה לאחר שנת המס. אז, עבור ניכוי גיבוי של 2016, עליך להגיש טופס 945 עם מס הכנסה עד 31 בינואר 2017.
לקבלת מידע נוסף, עיין בהוראות טופס 945 .
דיווח שנתי גיבוי ניכוי תשלומים על קבלנים עצמאיים
הקפד לכלול את סך כל תשלומי ניכוי מס במקור עבור כל עובד חוזה על טופס 1099-MISC שלהם עבור השנה. תן אותו לאדם ולהגיש אותו למס הכנסה עד 31 בינואר של השנה הבאה.
לראש שאלות ותשובות על ניכוי גיבוי