תשלומים שאינם עובדים יש לדווח למס הכנסה, אבל בדרך כלל לא ניכוי מס הכנסה נדרש עבור תשלומים אלה. אבל במקרים מסוימים, ניכוי גיבוי נדרש. אם אתה חייב לקחת ניכוי גיבוי שאינם עובדים, תצטרך לדווח על תשלומים ניכוי.
טופס מס הכנסה מס '945 משמש לדיווח על מסים פדרליים של הכנסה, שאינו כולל עובדים שאינם עובדים, במיוחד ניכוי מס במקור. ראשית, אני אתן לך את הרקע כדי להסביר מתי טופס 945 הוא הכרחי, אז אני אראה לך איך להשלים את הטופס הזה, ואיך, מתי, ואיפה ומתי לשלוח אותו.
ניכוי על סוגי רווחים
ה- IRS דורש ממך למנוע מסים על הכנסה מעובדי העובדים, אך ישנם גם סוגים אחרים של תשלומים שהעסק שלך עשוי לעשות, הדורשים ממך למנוע מסים על הכנסה ולדווח ולשלם מסים אלה למס הכנסה. מס הכנסה קורא אלה "ניכוי מס הכנסה שכר".
סוגי התשלומים הנדרשים לניכוי כוללים:
- פנסיה
- הימורים זכיות והרווחים המשחקים ההודי, ו
- תשלומים כפופים לניכוי גיבוי .
ניכוי על תשלומים אלה הוא דיווח על טופס מס הכנסה 945 : התשואה השנתית של מס הכנסה הפדרלי מנוכה
ניכוי גיבוי עבור עובדים שאינם - מבוא
ראשית, הסבר של מס הכנסה פדרלי עבור שאינם עובדים.
אנשים אלה משולם על ידי החברה שלך עבור השירותים שהם מבצעים כקבלנים עצמאיים. כי הם לא עובדים, אתה לא נדרש לעכב מסים הכנסה פדרלי מן הסכומים שאתה משלם להם.
אבל אתה חייב לספק לאנשים אלה טופס 1099-MISC בינואר, לאחר השנה שבה הם עבדו בשבילך.
(1099-MISC הוא כמו W-2 עבור העובדים.) על מנת להכין את 1099-MISC, אתה חייב לקבל את מספר הזיהוי המס של האדם הפדרלי. כדי לקבל מספר זה, עליך למלא את טופס W-9 המציג את מספר הזיהוי המס.
אבל מה אם מספר זיהוי המס של מישהו חסר או שגוי? לאחר מכן, ה- IRS אומר שאתה חייב לעכב מסים מהתשלומים שאתה עושה לאדם במהלך השנה באמצעות תהליך שנקרא ניכוי גיבוי. שיעור הניכוי כיום הוא 28%.
אתה לא צריך להתחיל גיבוי ניכוי עד שאתה מקבל הודעה על ידי מס הכנסה.
הנה דוגמה לאופן שבו ניכוי גיבוי וצורת טופס 945:
היה לך מעצב אינטרנט עצמאי חדש עובד בשבילך בשנה שעברה כקבלן עצמאי, ממשיך לתוך השנה. כשהתחילה, ביקשת טופס W-9, אבל מעולם לא קיבלת אותו.
בתוך מס הכנסה שלחה לך הודעה כי גיבוי ניכוי תשלומי חייב להיעשות.
מה לעשות:
1: להודיע לעובד כי אתה תהיה ניכוי מסים על הכנסה מתשלומים.
2: תשלומי התהליך עבור אותו עובד כדי לכלול ניכוי גיבוי בשיעור הנוכחי, 28 אחוזים.
3. כלול את ניכוי המידע על דלי התשלום של האדם.
4: הפקדת סכומי ניכוי הגיבוי (ראה להלן). אתה לא צריך לעכב ביטוח לאומי או מסים Medicare מתשלומים אלה.
5. בצע תשלומים תקופתיים של הסכום מנוכה למס הכנסה.
6. תן את האדם עם טופס 1099-MISC בינואר של השנה הבאה. 1099-MISC יכלול את ניכוי הגיבוי הכולל עבור השנה.
.7 דווח על סך ניכוי הגיבוי עבור כל העובדים שאינם בטופס 945 עד ליום 31 בינואר של השנה הבאה.
מילוי טופס 945
טופס 945 הוא החזר שנתי, המציג את כל מס הכנסה פדרלי אתה נידון תחת גיבוי ניכוי דרישות מכל העובדים שאינם פרילנסרים.
המידע שעליו לדווח בטופס 945 כולל:
- כל מס הכנסה פדרלי נידון מכל האנשים כפוף ניכוי גיבוי.
- סך הכל ניכוי גיבוי מחושב על סך תשלום עבור כל האנשים פעמים 28%. (זהו שיעור ניכוי הגיבוי, הסכום שאתה נדרש לשלם למס הכנסה).
- סך כל הפיקדונות שבוצעו במהלך השנה.
- יתרת יתרה או תשלום יתר.
אם תשלם יותר מ $ 2500 ניכוי גיבוי במהלך השנה, יהיה עליך לשבור את הסכום הכולל כדי להציג החבות המס החודשי (כלומר, סך הסכומים ששולמו פעמים 28%).
כאשר טופס טופס 945 ולעשות גיבוי ניכוי תשלומים
טופס 945 מוגש למס הכנסה תוך כדי הגשת טופס W-2 וטפסים של 1099-MISC - עד 31 בינואר של השנה הבאה. ראה מאמר זה עבור תאריכי הדיווח הספציפיים לשנת המס הנוכחית.
תשלומי ניכוי הגיבוי נעשים באותו עיתוי ניכוי לעובדים, תוך שימוש בכללים לקביעה האם לבצע הפקדות חצי שבועיות או חודשיות.
אם אתה שולח טופס 945 בדואר, שבו אתה שולח אותו תלוי אם אתה מבצע תשלום. עיין בתרשים בהוראות טופס 945 כדי לבחור את הכתובת הנכונה.
שליחת טופס 945 ו גיבוי ניכוי תשלומים למס הכנסה
ניתן להגיש טופס 945 עם מס הכנסה באמצעות מערכת קובץ אלקטרוני.
אתה יכול לבצע גיבוי ניכוי תשלומים למס הכנסה באופן אלקטרוני באמצעות מערכת EFTPS. למס הכנסה יש גם אפשרויות אחרות לתשלום מסים אלה; ראה מאמר זה בנושא תשלומים.
אם אתה משתמש בתוכנת הכנת מס או בשירות של מכין מס, אתה יכול להגיש טופס 945 ולעשות הפקדות של ניכוי גיבוי יחד.
מידע נוסף על ניכוי גיבוי ונייר 945
- לקבלת מידע נוסף, עיין בהוראות טופס 945 .
- IRS נושא מס 307: גיבוי ניכוי
- IRS פרסום 1281: ניכוי גיבוי עבור שמות / זוויות חסרים ושגויים