לפני שאנחנו מסתכלים על תשלומים מובטחת, אנחנו צריכים להסתכל על בעלי LLC (שנקרא " חברים ") ושותפים בשותפות. מס הכנסה אינו מזהה LLC של ישויות המס.
לכן, LLC עם מספר חברים נחשבים על ידי מס הכנסה כשותפות למטרות מס (אלא אם כן הם בוחרים במס בתור תאגידים או תאגידים S. לכן מס הכנסה דן תשלומים אלה לחברי LLC תחת הקטגוריות של שותפויות.
LLC של שותפויות משולמים בדרך כלל מהכנסות של העסק, אבל הם עשויים לרצות לתת לעצמם הכנסה בסיס בשנים כאשר ההכנסה העסקית נמוכה, או יש הפסד. הם יכולים להקים בסיס זה כתשלום מובטח, באמצעות הסכם בין הבעלים ( הסכם שותפות או הסכם הפעלה LLC .
כיצד שותפים שותפים LLC הם שילמו
שותפים בשותפות חברי LLC ניתן לשלם בכמה דרכים. שני סוגים נפוצים של תשלומים הם חלוקת חלוקה ותשלומים מובטחת:
חלק חלוקתי : הם יכולים לקבל חלק מההכנסות של העסק, על פי ההסכם בין הבעלים. לדוגמה, אם טום ו תרזה כל אחד הבעלים של 50 אחוזים של LLC, כל אחד ישולם 50 אחוז מהרווחים.
אם הרווח (הכנסה נטו) לשנה הוא 80,000 $, כל בעל יכול להיות משולם 40,000 $.
בגלל השותפות או LLC עצמו אינו משלם מס הכנסה על ההכנסה נטו של העסק, הבעלים חייבים לשלם את המס. מסים יש לשלם על הרווח הנקי עסקים גם אם לא כסף בפועל מופץ לבעלים.
מובטחת תשלומים: תשלום מינימום מסוימים עשויים להיות מובטחת לכל בעל, לא משנה כמה רווח העסק עושה. במקרה שלמעלה, כל בעל יכול להיות מובטח $ 25,0000.
כיצד מובטחת תשלומים מסים
שותפות או LLC אינו משלם מסים על הכנסות העסק. במקום זאת, עסקים אלה נחשבים גופים לעבור , כלומר, ההכנסות עובר דרך הבעלים. מס הכנסה רואה תשלומים מובטחת כהכנסה רגילה לבעלי. תשלום מובטח זה נחשב להוצאה עצמית לעסק. אם חלקו של הבעלים ברווח הנקי גדול מהסכום המובטח, אין סכום מובטח באותה שנה.
האם תשלום מובטחת משכורת?
מנקודת המבט של מס שכר , תשלומים מובטחת אינם משכורת. אבל מנקודת המבט של הוצאות לניכוי מס לחברה, LLC מובטחת תשלומים מטופלים באותו אופן כמו שכר.
שותפים שותפים LLC אינם משלמים משכורת בתפקידם כבעלים. שותף או חבר LLC יכול להיות משולם משכורת כעובד, אבל זה תשלום אין שום קשר עם תשלומים לבעלים כבעלים באמצעות הסכמי הבעלות. אם הבעלים LLC הוא שילם משכורת כעובד, ה- IRS דורש כי מס הכנסה פדרלי מסים FICA (ביטוח לאומי Medicare) להיות מנוכה משכרו של העובד.
אם שותף או חבר LLC מקבל תשלום מובטח, מס הכנסה אינו דורש ניכוי נלקח מן התשלום מובטח. אבל החברה יכולה להתייחס לתשלומים אלה כהוצאות עסקיות מוכרות לצורכי מס, באופן שבו משכורות ושכר לעובדים מטופלים.
תשלומים מובטחת: דוגמה
אלכס הוא חבר של LLC. הסכם ההפעלה LLC קובע כי יש לו נתח של 40 אחוזים מהרווחים LLC בכל שנה וכי יש לו סכום מינימלי מובטח תשלום של 25,000 $.
השנה, ההכנסה נטו LLC הוא 50,000 $ אז נתח של אלכס הוא 20,000 $ (40% של $ 50,000). מאז יש לו מינימום מובטח של $ 25,000, $ 5,000 נחשב מינימום מובטחת שלו ואת $ 20,000 אחרים הוא חלק לחלוקתו. זכור, אלכס חייב לשלם מס על חלקו ברווחים, גם אם הוא לא מקבל כל - או כל - כסף.
LLC יכול לקחת ניכוי מס עבור $ 5,000 נחשב תשלום מובטחת.
אם הרווח הנקי של השותפות היה 70,000 $, חלקה של אלכס יהיה 28,000 $ ולא תשלומים מובטחת ייעשה. אין מינימום מובטחת באותה שנה, ולכן השותפות לא יכולה לקחת ניכוי מס עבור תשלום זה.
כיצד מובטחת תשלומים כלולים החזרים מס
אם השותפות או LLC שילמה תשלומים מובטחים במהלך שנה, תשלומים אלה נכללים בתשואת המס לשותפות ( טופס 1065) בשורה 10, כהוצאות עסקיות.
השותף או חבר ה - LLC מקבל לוח K-1 עם מידע על סכום התשלום המובטח ועל כל חלק חלוקה לשנה. מידע מתוספת K-1 הוא נכנס על ההכנסה מס הכנסה של הבעלים על לוח ה ' והוא הוסיף עם הכנסות אחרות של האדם כדי לקבוע מסים.
כתב ויתור: דיון זה הוא דוגמה כללית ומובטחת לאופן שבו התשלומים מובטחים. זה לא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. הנושא הוא מסובך, וכל עסק הוא שונה. קרא עוד על תשלומים מובטחת ב- IRS פרסום 541-שותפויות להתייעץ עם אנשי מקצוע המס שלך משפטי לפני שאתה יוצר הסכמים או לשלם לבעלי עסקים.