מס ערך מוסף, או מס ערך מוסף, הוא שיטת מיסוי ששימשה בכל רחבי העולם מאז שנות החמישים. העיקרון שמאחורי מס המע"מ הוא הטלת מס על הקונה כל הדרך במעלה שרשרת האספקה של מוצר מהרכישה הראשונית של חומרי גלם ועד לצרכן הקמעונאי של המוצר. זה חל גם על מכירת שירותים.
כפי שמוסבר בוול סטריט ג'ורנל , מס המע"מ "נאפה במחיר הקמעונאי".
כל מדינות האיחוד האירופי ומדינות רבות אחרות ברחבי העולם מחזיקות במע"מ או ב- GST. האיחוד האירופי מתאר מע"מ כ:
- מס כללי שיחול, באופן עקרוני, על כל הפעילויות המסחריות הכרוכות בייצור והפצה של סחורות ובאספקת שירותים.
- מס הצריכה כי הוא נישא בסופו של דבר על ידי הצרכן הסופי. זה לא תשלום על עסקים.
מס ערך מוסף ותיירים מחוץ למדינה
החריג לצרכנים המשלמים את מס המע"מ הוא שאם הצרכנים אינם תושבי המדינה, הם יכולים לבקש החזר של מס המע"מ ששילמו. כמובן, תיירים רבים שוכחים לתבוע את ההחזר הזה, עם התוצאה כי הכסף הולך מחלקת ההכנסות של המדינה.
הנה דוגמה לאופן הפעולה של מס מע"מ לצרכנים מחוץ למדינה: באירלנד שיעור מס המע"מ הוא 23%. אך אורחים ממדינות שאינן אירופיות יוכלו לתבוע החזר ממס זה, אם הוגשה החזר (עם קבלות מפורטות) בתוך 3 חודשים.
מס ערך מוסף לעומת מס מכירה
מס מכירה מוטל רק על הצרכן בסוף השורה. הצרכן אינו יכול לבקש החזר. מס ערך מוסף ומס מכירה דומים גם בעובדה שלעסקים יש פטור ממס מכירה ממס לשלם על מוצרים שהם בסופו של דבר מוכרים לצרכן.
האם לארה"ב יש מס מע"מ?
דרך אפשרית לממן את הגירעון הגדול ביותר בהיסטוריה של ארה"ב הוא ערך מוסף (מע"מ), המכונה גם מס מכירה לאומי. להלן סיכום הטיעונים בעד ונגד מס ערך מוסף בארה"ב
היתרונות של מע"מ עבור ארה"ב
- מס ערך מוסף יבטל את מערכת מס ההכנסה של ארה"ב, שכן המע"מ הוא הרבה יותר יעיל ויביא להכנסות נוספות.
- מע"מ יפתור גם את בעיית מס מכירה מקוונת , שכן הטלת מע"מ פירושה שכל המכירות, אפילו המכירות המקוונות, יחוייבו במס.
- מע"מ יספק הכנסה נוספת כדי להפחית את הגירעון ואת תוכניות קרן קריירה כמו טיפול רפואי לכל אמריקאי.
חסרונות / בעיות מע"מ:
- מע"מ הוא רגרסיבי מאוד, עם עלות נופל בעיקר על העניים.
- זה יהיה קשה, אם לא בלתי אפשרי, לחסל את מס הכנסה ומס הכנסה המערכת בארה"ב, כך המע"מ יהיה רק עוד מס המוטל על העם האמריקאי.
- אם המע"מ יחליף את מס מכירה של המדינה, המדינות יעלו מהומה. מערכת מס המכירות של המדינה היא מורכבת ביותר, עם כמה מדינות לא לחייב מס המכירות של המדינה ואחרים המסים בשיעורים שונים, כולל מסים מקומיים אופציות שנגבו על ידי ערים ומחוזות. סילוק הבלגן הזה עלול להימשך שנים רבות.
- חישובי מע"מ יהיו יקרים מאוד לעסקים, אשר יצטרכו לחשב מע"מ על כל מוצר, בכל שלב של התהליך. עלויות אלה, כמובן, יועברו לצרכנים, יחד עם שיעורי המע"מ.