שכר מסים ואחריות המעביד

כיצד לחשב ולדווח ניכויים

מעסיקים דו"ח שכר על ידי חישוב הרווחים השכר ברוטו חודשי ניכויים שכר שונים להגיע תשלום נטו. למרות שזה נראה פשוט למדי על פני השטח, חישוב ניכויים שכר שונים מחייב אותך להיות מוכווני פרטים ולעבוד עם דיוק קיצוני.

נוסחה בסיסית עבור תשלום נטו:

שכר ברוטו של העובד (שכר עבודה x שעות עבודה)
בניכוי מס ניכוי מס במקור
בניכוי תשלומי שכר מרצון
שווה שכר נטו.

מס שכר סטטוטורי

החוק דורש כי מסים שכר יש למנוע מן המשכורת של העובד. מעסיקים חייבים אז להעביר את ניכויים אלה לסוכנויות מס שונות. ניכויים מס שכר כוללים את הדברים הבאים:

• ניכוי מס במקור של מס הכנסה (על פי לוחות ניכוי בפרסום 15)
• ניכוי מס במקור (6.2% עד לרווח השנתי המרבי המסתכם ב - 127,200 $ נכון לשנת 2017)
• ניכוי מס במקור (1.45%)
• ניכוי מס נוסף של Medicare (0.9%) לעובדים המשתכרים מעל 200,000 $ (זוהי דרישת ניכוי מס במקור החל משנת 2013)
• ניכוי מס במקור
• ניכוי מס במקור (כגון מסים עירוניים, מחוזיים או מחוזים, נכות ממלכתית או ביטוח אבטלה).

משכורות שכר מרצון

ניכויים משכורות מרצון נשללים מן המשכורת של העובד רק אם העובד הסכים לניכוי.

ניכויים מרצון משלמים או תורמים להטבות שונות שהעובד בחר להשתתף בה. ניכויי שכר מרצון עשויים לכלול את הפרטים הבאים:

• פרמיות ביטוח בריאות (רפואיות, רפואת שיניים ועין)
• פרמיות ביטוח חיים
• תוכנית פרישה תרומות (כגון תוכנית 401 (k))

• תוכניות רכישת מניות של עובדים (תוכניות ESPP ו- ESOP)
• ארוחות, מדים, דמי חבר והוצאות אחרות הקשורות לעבודה

ניכויים מרצון ניתן לשלם עם דולר לפני מס או לאחר מס דולר, בהתאם לסוג של תועלת כי הוא שילם עבור. כמה ניכויים לפני מס להפחית את השכר כפוף למס הכנסה פדרלי, בעוד ניכויים אחרים להפחית את השכר בכפוף לביטוח לאומי ומסים מדיקייר גם כן. IRS פרסומים 15 ו -15 B להסביר אילו הטבות הם מראש מס למטרות שונות, מקצועי שכר כיתה תוכנה יעזור לך לעקוב אחר כל חישובים שכר הקשורים המס.

מס מעסיק אחריות מס

האחריות למסים על המשכורות נמשכת גם לאחר ששולמו המשכורות לעובדים. החברה אחראית:

1. תשלום חלק המעביד במס שכר
2. להפקדת דמי המס מנוכה משכר העובדים
3. הכנת דוחות פיוס שונים
4. חשבונאות עבור הוצאות שכר באמצעות הדיווח הכספי שלהם
5. וגם הגשת מס משכורות חוזר

מס שכר מעסיקים

חברות אחראים לשלם את חלקם של מסים שכר גם כן. מסים אלה שכר הם תוספת הוצאה מעל חשבון שכר ברוטו של העובד. חלק המעסיק של מס שכר כולל את הדברים הבאים:

• מסים לביטוח לאומי (6.2% עד למקסימום השנתי)
• מיסים Medicare (1.45 אחוזים מהשכר)
• מסים אבטלה פדרליים (FUTA)
• מס אבטלה ממלכתי (SUTA)

מסים

FICA מייצג את הביטוח הפדרלי תרומות חוק. מס ה- FICA מורכב הן ממסים חברתיים והן ממסים של Medicare. ביטוח לאומי ומסים Medicare משולמים הן על ידי העובד לבין המעסיק. כל צד משלם חצי מסים אלה. יחד, שני חצאי מסים FICA להוסיף עד 15.3 אחוזים, מפורקים כדלקמן:

• ביטוח לאומי (העובד משלם 6.2%)
• ביטוח לאומי (המעסיק משלם 6.2%)
• Medicare (העובד משלם 1.45%)
• Medicare (המעסיק משלם 1.45%)

החל ב - 2013, מס נוסף של "מדיקייר" חל על עובדים שמגישים מסים כראש משק בית, יחיד או כאלמנה זכאית (a) עם ילד תלוי ושכר Medicare עולה על 200,000 דולר.

סף זה נמוך בהרבה עבור אנשים נשואים אשר להגיש דו"ח מס נפרד: 125,000 $. תוספת מס מדיקייר חל על הכנסה מעל $ 250,000 עבור משלמי המסים נשוי אשר מחזירה מחזירה משותפת.

זהו מס עובד בלבד. אין מס המקביל על המעסיק.

חלק העובד של הביטוח הלאומי גדל מ 4.2 אחוזים זה נקבע ב 2011 ו 2012. זה חג מס שכר נחקק במסגרת חוק מס הקלה של 2010, אשר הורחב מכן על ידי HR 3765 ו המורחבת שוב על ידי HR 3630 , אך חלק העובד בביטחון סוציאלי חזר ל -6.2% בשנת 2013 כולה.

דיווח מסים שכר

מעסיקים נדרשים לדווח על החובות במס שכר שלהם להפקיד מסים שכר במועד. דרישות הדיווח כוללות:

• ביצוע הפקדות מס פדרליות
• שנתי פטור ממס האבטלה (טופס 940 או 940EZ)
• החזרת מס שכר רבעוני של מעביד (טופס 941)
• החזר שנתי של מס הכנסה פדרלי מנוכה (טופס 945)
• דוחות השכר והמס (טופס W-2)

מעסיקים גם יש דרישות להגיש דוחות עם גורמים שונים המדינה המקומית. מעסיקים יכולים למצוא קישורים לסוכנויות מס המדינה באמצעות אתר האינטרנט של האגודה שכר שכר.

_{במקור נכתב על ידי דיאנה ואן Blaricom, מוסמך מקצועי משאבי אנוש (PHR). נערך על ידי בוורלי בירד.}