תרומה או המרת נכס לתוך S-Corporation שלך
"יש לנו את הבעלות הבלעדית שלנו S תאגיד. עכשיו יש לי את המשימה של איכשהו העברת הנכסים העסקיים שלנו מישות אחת לאחרת. ממה שהצלחתי לברר, זו לא משימה פשוטה. אני מאמין כי פחת על רוב הרכוש העסקי שלנו נלקח תחת סעיף 179. כל עצה? "
ראשית, הרשו לי לומר ברכות על הקמת S-corp.
אני חושב שזה אחד הדברים הכי חכם שכל אחד יכול לעשות כדי להגן על העסק הקטן שלו ולהגדיל את הטבות המס . זה מפריד את העסק שלך כספים מן הכספים האישיים שלך.
נכס שנתרם ל- S-Corporation
כאשר מתחיל עסק חדש, בעלי המניות שלו לתרום כסף, ציוד, רכוש ושירותים לתאגיד. זהו ההון ההתחלתי של העסק. כל מה שנתרם לתאגיד הופך להיות נכסי ההון של התאגיד.
בתמורה לתרומת זמן, כסף ורכוש מקבל בעל המניות חשבון הון על שמו המציג את חלקו בנכסי ההון בחברה החדשה. בעל מניות יכול למכור את חלקו של S- קורפ כך כל רווח או הפסד על מניות עסקיות קטנות מחושב כמו רווחי הון על מניות או קרנות נאמנות. בעל המניות צריך לדעת את בסיס המס שלו בהשקעה כדי לחשב את הרווח או ההפסד.
בסיס מס
שווי הנכס הופך לבסיס התאגיד בה הוא נתרם או מועבר ל - S-corp.
שווי הנכס מתווסף גם לחשבון ההון של בעל המניות שתרם אותו. נניח שאני תורם את המחשב החדש יחסית שלי לתאגיד S החדש שנוצר שלי. "הבסיס המתואם" של המחשב הוא 1,500 דולר. בנוסף לתרום המחשב שלי, אני גם לתרום 10,000 $ במזומן. כך ייראה חשבון ההון שלי:
ההון העצמי (כפי שיופיע במאזן החברה)
חשבון ההון של ויליאם
10,000 $ במזומן
ציוד $ 1,500
סך כל ההון $ 11,500
סך כל התרומה ההון שלי ל- S-corp הוא $ 11,500. הייתי לחשב רווח הון שלי או הפסד בהתבסס על סכום זה אם אני מאוחר יותר למכור את האחזקה שלי בחברה.
כיצד חשבון תרומות
השאלה של הקורא שלי היתה כיצד להסביר כראוי את התרומות של הנכס מן התוספת שלו C הבלעדית C שלו תאגיד S. על פי פרסום IRS 551, הבסיס של החברה בנכס שנתרם הוא הסכום הנמוך יותר של שווי השוק ההוגן שלה או של הבסיס המותאם של בעל המניות. בסיס מותאם הוא העלות המקורית של הנכס בתוספת שיפורים, בתוספת עלויות רכישה, בתוספת עלויות מכירה, בניכוי פחת.
בתרחיש הנ"ל תרמתי את המחשב החדש יחסית שלי, בן שישה חודשים בלבד, ל- S-corp החדש שנוצר. אני חייב לחשב שני מספרים כדי להבין את הערך של התרומה ההון שלי כדי לחשב את הבסיס של החברה עבור פחת: שווי השוק ההוגן של המחשב ואת המחשב מותאם בסיס. הנה שתי דוגמאות.
דוגמה # 1
המחשב היה הרכוש הפרטי שלי. לא השתמשתי בו כרכוש עסקי ולא טענתי שום פחת .
קניתי את המחשב עבור 2,000 $, אשר כללה עלויות משלוח ומס. הבסיס המתואם שלי במחשב יהיה כדלקמן:
$ 2,000 עלות המקורי + $ 0 שיפורים + $ 0 עלויות הרכישה כי המשלוח מס כבר נכללו במחיר הרכישה + $ 0 עלויות המכירה - $ 0 פחת = 2,000 $ מותאם.
הבא אני צריך למצוא את שווי השוק ההוגן של המחשב שלי. הייתי בודק אתרים שונים כגון eBay ו- craigslist. אני עלול לגלות כי מודל המחשב שלי הוא מוכר בסביבות 1500 $ במצב טוב. אם הייתי מוכר את המחשב שלי ככה, אני יכול לצפות לקבל על 1500 $ עבור זה. אז זה FMV של המחשב שלי.
כאשר אני תורם את המחשב שלי ל- S- קורפ שלי, המחשב מוערך על בסיס פחות מתואם שלה או שווי השוק ההוגן שלה. הערך של המחשב הוא 1,500 $ כי זה פחותה של שתי דמויות אלה.
חשבון ההון שלי גדל ב -1,500 דולר והתאגיד יכול להשתמש ב -1,500 דולר כבסיס לפחת את המחשב.
דוגמה # 2
המחשב היה הנכס העסקי שלי. השתמשתי במחשב כקבלן עצמאי ואני פוחת העלות שלה על לוח הזמנים שלי C. קניתי אותו עבור 2,000 $, אשר כלל משלוח ומס. קניתי את המחשב ביוני 2015 ולקחתי סעיף 179 פחת על לוח הזמנים שלי 2015 2015, בוחרים לתבוע את העלות המלאה של המחשב שלי בשנה הראשונה. הבסיס המתואם שלי במחשב הוא כדלקמן:
$ 2,000 עלות מקורית + $ 0 שיפורים + $ 0 עלויות הרכישה כי המשלוח והמס נכללו + $ 0 עלויות המכירה - $ 2,000 סעיף 179 פחת נלקחה בשנת 2015 = $ 0 בסיס מותאם.
בדיוק כמו בדוגמה 1, שווי השוק ההוגן של המחשב הוא 1,500 $. הפחות של שתי דמויות אלה הוא $ 0, אז המחשב שלי הוא מוערך למרבה הצער ב 0 $. חשבון ההון שלי הוא גדל ב 0 $ ואת התאגיד לא יכול לפחת את המחשב כי הבסיס של התאגיד במחשב הוא גם 0 $.
אם S-Corp היו יוצאים לקנות מחשב דומה עבור $ 1,500, החברה יכולה להפחית את זה. החברה תהיה בסיס לאמת בו, כלומר את מחיר הרכישה. העסק יכול לבחור לקנות את המחשב ממך, אבל זה ישפיע על המס האישי שלך בשתי דרכים:
- חשבון ההון שלך לא יגדל או יקטן מפני שלא תרמת את הנכס לחברה.
- אתה צריך לדווח על רווח רגיל על מכירת נכס עסקי על טופס 4797. היית מרוויח כי אתה כבר צמצמו את הבסיס המתואם שלך לאפס על ידי שימוש בסעיף 179. אם החברה משלמת לך 1,500 $ עבור המחשב שלך, אתה היו 1,500 $ רווח רגיל במס שיעורי המס הרגיל שלך, לא שיעורי מס רווחי הון.
אז התשובה הקצרה לשאלה של הקורא היא זו: אם יש לך את העלות הכוללת של הנכס העסקי שלך באמצעות סעיף 179, הבסיס המתואם שלך הוא אפס. כאשר אתה ממיר את הנכס העסקי שלך ל- S- קורפ, S- קורפ יורש הבסיס המתואם שלך, שהוא עדיין אפס.
הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ועליך להתייעץ עם איש מקצוע מס עבור העצה העדכנית ביותר. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.