כיצד להילחם כלל אובדן תחביב
צמצום מסים שלך בדרך זו היא אסטרטגיה מס מעולה.
למעשה, אנשי מקצוע רבים מס לעודד אנשים עם הכנסה גבוהה כדי להמיר את התחביבים שלהם לתוך "עסקים", כך שיש להם הפסד. באופן לא מפתיע, שירות מס ההכנסה הפנימי השתלט על אסטרטגיה זו.
איבוד תחביב שלטון האגודל
אין שיטה קשה ומהירה להבדיל בין תחביב לבין עסק אמיתי המבוסס על החזר מס. אין דרך לספר עסק לגיטימי מתחביב, אלא באמצעות כלל אצבע כללי: אם העסק מדווח על רווח נקי לפחות בשלוש מתוך חמש שנים, ה- IRS מניח שזה עסק למטרות רווח. אם העסק מדווח על הפסד נקי ביותר משנתיים מתוך חמש שנים, זה נחשב לתחביב שלא למטרות רווח.
כלל זה מציב נטל עצום של הוכחה על עסקים צעירים. מצד אחד, ה- IRS מצפה עסקים חדשים לגרום הפסד. זה נורמלי עבור העסק יש שנה או שנתיים של הפסדים לפני הפיכתם לרווחית. מצד שני, סביר להניח כי עסק יכול להיות מספר שנים של הפסדים לפני אי פעם להרוויח.
גורמים נוספים לתרום
אם אתה לא יכול לענות על הכלל של שלוש מתוך חמש שנים, אתה עדיין יכול להוכיח את המניע הרווח שלך מבוסס על תשעה גורמים נוספים:
- אתה מנהל את הפעילות בצורה עסקית.
- הזמן והמאמץ שאתה מכניס לפעילות מצביעים על כך שאתה מתכוון לעשות את זה רווחי.
- אתם תלויים בהכנסות מהפעילות לפרנסתם.
- ההפסדים שלך הם עקב נסיבות שאינן בשליטתך או שהן נחשבות נורמליות בשלב ההתחלה של סוג מסוים של העסק שלך.
- אתה משנה את שיטות הפעולה שלך בניסיון לשפר את הרווחיות.
- אתה או היועצים שלך יש את הידע הדרוש כדי להמשיך את הפעילות כעסק מצליח.
- הצלחת לעשות רווח בפעילויות דומות בעבר.
- אם הפעילות עושה רווח בשנים מסוימות, ה- IRS ישקול כמה רווח זה עושה.
- ניתן לצפות לרווח עתידי מייסוף הנכסים ששימשו לפעילות.
מה אם אתה מבוקר?
ביקורת כדי להגן על הפסדי העסק שלך יכול להיות זמן רב ויקר. אם אתה מפסיד, מס הכנסה יפסיק את העסק שלך הפסד. ההוצאות העסקיות שלך יהיו מוגבלות בהיקף ההכנסות העסקיות שלך, כלומר רווח אפס. תצטרך לשלם כמה מס הכנסה שלך, בתוספת עונשים ועניין. ואתה תצטרך להשקיע זמן להילחם במס הכנסה ולשלם רואה חשבון במקום להתמקד להרוויח כסף.
מה לעשות?
בראש ובראשונה, אתה חייב להמשיך לעבוד עצמאי שלך בצורה עסקית מאוד. משמעות הדבר היא שמירה על רשומות טובות ושמירה על יומן עסקי המציג פגישות עם לקוחות, מועדים ופרויקטים.
אתה צריך כרטיסי ביקור ואתר אינטרנט שמקדם את העסק שלך, ולשמור יומן של עצמאי gigs לך להחיל אפילו אתה לא מגרש אותם. זה יהיה קשה יותר למס הכנסה להוכיח כי אתה רק תחביב אם אתה מגיע הביקורת שלך חמושים עם מתכנן יומי מראה את כל המידע הזה.
בנוסף, כלל ההפסד של תחביב האצבע חל על הבעלים הבלעדי אשר להגיש לוח ג ' , אז אחת הדרכים הבטוחה ביותר להוכיח שאתה רציני לגבי לעשות עסקים, אתה לא רק לעסוק בתחביב מנסה למחוק את ההוצאות שלך - להקים גוף עסקי נפרד למטרות מס.
אתה יכול לבחור מתוך כמה סוגים של גופים עסקיים, כל אחד עם מבנה המס שלו.
תאגידים
תאגידים רגילים נקראים לפעמים "C CPS" כדי להבדיל אותם מתת -חברות S Subchapter או "S Sps". C תאגידים משלהם יש מספרי זיהוי המס והם קובץ משלהם מחזיר מס.
אם לתאגיד יש הפסד, הפסד זה מקדם כדי לקזז את הרווחים של השנה הבאה. תאגידים יכול להיות מספר שנים של הפסדים ואת ההפסדים שנצברו יכול כל קדימה קדימה כדי לקזז רווחים עתידיים.
תאגידים ושותפויות
אלה הם "ישויות עוברות". עסקים אלה אינם חייבים במס ברמה הארגונית. כל רווח או הפסד מועבר לבעלי מניותיה ובעלי המניות מדווחים על הרווח או ההפסד על החזרי המס האישיים.
אם יש לך לפחות שותף עסקי אחד, אתה יכול ליצור שותפות , אבל קורפ S יכול להיווצר אם אתה בעל המניות או הבעלים בלבד. הן S corps והן שותפויות מדווחות על רווחיהן או הפסדיהן בהחזר מס עסקי, ולאחר מכן הן מנפיקות טפסים K-1 לכל בעל מניות על מנת לדווח על חלקו של בעל המניות ברווח או בהפסד.
מס הכנסה מניחה כי בעל המניות עובד עבור S-Corp או שותפות כך שהוא מצפה כי לפחות חלק מההכנסה של בעל המניות יהיה שכר חייב במס. אתה צריך לשלם לעצמך משכורת סבירה כדי למנוע ביקורת, ואתה צריך לשלם מס על שכר זה גם אם העסק לא עושה כסף.
אם תבחר להקים שותפות, בעל המניות השני שלך יכול להיות בן הזוג שלך, משמעותי אחר, או כל אדם אחר. זה לא חייב להיות הסדר 50-50 בעלות. השותף שלך יכול להחזיק רק 1 אחוז של השותפות תוך שמירה על שליטה של 99 אחוזים אחרים.
חברות בערבון מוגבל
חברה בערבון מוגבל נקבעה על ידי המדינה בה עסק. זו לא ישות מס פדרלית נפרדת. זה במס כשותפות ברמה הפדרלית או, אם LLC בוחר, זה יכול להיות מס בתור תאגיד C במקום. אם ל - LLC יש רק בעל מניות אחד, היא עשויה להיות ישות "מתעלמת" ומוטלת על גבי טופס 1040.
שימוש ביישות עסקית כאסטרטגיה הפסד
אם כבר השתמשת עד שנתיים של הפסדים שלך ואתה כבר הגשת לוח ג ', לשקול אם הקמת עסק נפרד יגן על ההפסדים שלך. קחו בחשבון את העלות הנוספת של ביקורת IRS פוטנציאלית גם אם בסופו של דבר תצליחו להגן על עצמכם, בתוספת העלות הנוספת של שילוב המדינה הביתית שלכם.
ייתכן שתרצה לשקול הקמת תאגיד C אם הפעילות העסקית שלך צפויה להיות רווחית לאורך זמן, כי ההפסדים הנוכחיים יפחיתו רווחים עתידיים. מס הכנסה יש במפורש אמר כי שלוש מתוך חמש שנים הכלל אינו חל על C תאגידים.
אם אתה צופה כי הפעילות העסקית שלך תמשיך לייצר הפסדים בעתיד הנראה לעין, לשקול הקמת שותפות או תאגיד S. ההפסדים הנוכחיים יקטין את ההכנסה הנוכחית על 1040 שלך, אבל הרווחים בעתיד, אם בכלל, לא יופחת על ידי הפסדים קודמים.
S או שותפות, אם אתה יכול למצוא בעל מניות נוסף - להציע באמצע הדרך בין C גופים הבעלות הבלעדית ותאגידים C רגיל. לשלם לעצמך משכורת של קורפ S אולי נשמע כמו חיסרון, אבל יש לו את ההשפעה של הגדלת הפסדים ומזעור רווחים.
ההחלטה האישית שלך צריכה להיעשות לאחר שקילה גורמים כגון ההכנסה האחרת שלך, סוג המס השולי שלך, ציפיות לרווחים עתידיים, ואת הסובלנות האישית שלך כדי לשמור על הרשומות ואת הטיפול ב- IRS. שילוב דורש יותר ניירת, אבל הנותרים C בתוספת הבעלים הבלעדי אומר שיש לך סיכוי גדול יותר להיות מבוקר.