מאמר זה מתאר את LLC ו דן היתרונות והחסרונות של טופס עסקי זה.
מהו LLC?
חברה באחריות מוגבלת היא צורה משפטית חדשה יותר של העסק מאשר התאגיד המבוגר או טופסי השותפות. LLC נוצרת דרך המדינה שבה החברה עושה עסקים על ידי הגשת מאמרים של הארגון ולשלם אגרה.
איך משלמים מס הכנסה LLC?
כי LLC היא חדשה למדי, למס הכנסה אין קטגוריה מס ספציפי עבור סוג העסק הזה, ולכן הם משתמשים בקטגוריות המס של סוגי עסקים אחרים.
מצב מס ברירת המחדל של LLC עם בעל אחד (נקרא חבר ) להיות במס כבעלות הבלעדית. ברירת המחדל של מצב המס של LLC עם יותר מבעלים אחד (חבר) הוא להיות במס כשותפות.
בכל מקרה, LLC אינו משלם מסים ישירות, אבל את ההכנסה העסקית נטו במס באמצעות החזרת המס האישי של הבעלים או הבעלים - כבעלות הבלעדית, עבור אחד חבר LLC או כשותפות עבור מרובה- חבר LLC. זה נקרא " מסים לעבור ".
עבור הבעלים הבלעדי / חבר יחיד LLC, המס עבור העסק מחושב באמצעות לוח ג ' כחלק החזר מס, ואז הרווח הנקי העסקי נוסף להכנסות אחרות של הבעלים על החזר המס. עבור בעל שותף / שותף מרובה חברים, החזרת המס של השותפות נערכת בטופס 1065 , וחלקו של הבעלים היחיד במס מחושב על-פי לוח K-1 והוא נכלל בהחזר המס האישי של הבעלים.
תאגיד משלם מסים של חברות והבעלים של התאגיד נחשבים לעובדים אם הם עובדים בעסק (אחרת הם נחשבים לבעלי מניות). ישנם יתרונות וחסרונות מס של LLC מול תאגיד.
יתרונות המס של LLC
- שיעורי מס . שיעור המס עבור LLC תלוי בהכנסה הכוללת של הבעלים. ברמות גבוהות יותר של הכנסה נטו , LLC עשויה לשלם מסים בשיעור מס נמוך יותר מאשר תאגיד. לדוגמה, שיעור מס החברות על הכנסה של 75,000 $ הוא 34%, בעוד ששיעור המס האישי על ההכנסה החייבת הזאת הוא 25%. (גורמים אחרים והכנסות אחרות עשויים להיכלל בהכנסה האישית של בעל עסק).
- מיסוי כפול. בעלי עסקים עשויים להיות כפופים מיסוי כפול , בעוד בעל LLC לא. בעלי עסקים יש מס כפול. התאגיד משלם מסים על הרווח הנקי של החברה, ובעלי החברות חייבים לשלם מס על הכנסות דיבידנד שהם מקבלים.
- במדינות מסוימות, תאגידים חייבים לשלם מסים המדינה זיכיון המדינה, אבל כמה מדינות אינן דורשות LLC של לשלם מס זה. (זה משתנה מאוד למדינה, לכן בדוק עם מחלקת מס המדינה שלך כדי לראות את הדרישות שלה.)
מס חסרונות של LLC
- כל הרווחים חייבים במס. חברי LLC חייבים לשלם מסים על חלקם החלוקתי ברווח של החברה, גם אם הם לא קיבלו חלוקה של רווחים אלה. בעלים של תאגיד לא משלמים מסים על רווחים אלא אם הם מופצים, בדרך כלל בצורה של דיבידנדים.
- אין פטור ממס רכוש . מדינות מסוימות פטור תאגידים מס רכוש, אך לא ישויות אחרות, כולל LLC .
- מסים עצמאיים. בעלי LLC חייבים לשלם מסים תעסוקה עצמית (ביטוח לאומי / Medicare) בעוד בעלי חברות אשר משמשים עובדים רק לשלם מחצית מס ההעסקה העצמית על משכורותיהם; והיתר משולמים על ידי התאגיד.
כתב ויתור: מצב המס של כל חברה שונה, ומצבי המס משתנים עם הזמן כחברה צומחת ונעשית רווחית יותר. אני לא רו"ח או עורך דין ואין דבר במאמר זה או באתר זה צריך להיחשב מס או ייעוץ משפטי. המטרה שלי היא לתת לך מידע כללי על נושא זה, כך שתוכל לדון עם יועץ המס שלך. הקפד לקיים דיון זה לפני שתבצע כל החלטה על המבנה של העסק שלך או שינוי המבנה.