תכנון מס עם תוכניות פנסיה עובד פשוט (SEP)

השתמש SEP (פנסיה עובד פשוטה) IRAs כדי לשמור על פרישה

תוכניות פנסיה פשוטות לעובדים (SEP) הן סוג של תוכנית חיסכון פרישה נדחית מס לעצמאים ובעלי עסקים קטנים. עם תוכנית פשוטה לפנסיה עובד, עסק יכול לעשות תרומות פטורות ממס על חשבון פרישה הפרט עבור כל אחד העובדים שלהם. SEPs ממומנים אך ורק על ידי המעסיק באמצעות דולר לניכוי מס. שלא כמו תוכניות פרישה אחרות, תוכניות SEP לא מציעים רוט או תרומות לאחר מס.

• מעסיקים יכולים לתרום עד 25% מהתמורה השנתית של כל עובד.
• עצמאים יכולים לתרום עד 20% מהרווחים העצמיים נטו שלהם כלפי עצמם.
• התרומות מוגבלות לסכום מרבי של $ 52,000 למשתתף בתוכנית לשנת 2014.

SEP מתייחס לתוכנית פרישה רשמית בכתב, שאומצה על ידי המעסיק. למס הכנסה יש מודל SEP מודל שאתה יכול לאמץ (טופס 5305-SEP). למוסדות פיננסיים יש תוכניות משלהם.

SEP IRA מתייחס חשבונות IRA להגדיר עבור כל משתתף בתוכנית. מעסיק מאמצת SEP ואז תורמת כספים לכל SEP של המשתתף IRA.

היתרונות העיקריים של אימוץ SEP

• חסכונות מס נדחים לפרישה
• התוכנית ניתן לאמץ מאוחר ככל תאריך היעד של החזר המס (עם הרחבות) עבור שנת המס המדוברת
• תוכנית ניתן לממן מאוחר ככל תאריך היעד של החזר מס (עם הרחבות) עבור שנת המס המדוברת

• תרומות למעביד בלבד
• בדרך כלל אין צורך להגיש טופס 5500 מדי שנה לדווח על הטבות הפרישה
• בדרך כלל פחות מסובך ופחות יקר לשמור על תוכניות אחרות פרישה עסקים קטנים כגון 401 (k) s
• העובדים הם תמיד 100% הבשילו בקרנות הפרישה
• שיעור התרומה יכול להשתנות מדי שנה

תכנון מס עם תוכניות פנסיה פשוטות לעובדים

תרומות ל- IRA SEP ניתנות לצורכי מס לאדם או לעסק המממנים את התרומות. לפיכך, SEP IRAs יכול למלא את התפקידים הבאים בתכנון מס:

• SEP תרומות להגדיל את הניכויים, ובכך להקטין את ההכנסה החייבת.

הורדת ההכנסה החייבתית מביאה לחישוב מס נמוך יותר. כך תרומות SEP יכול להיות מנוצל כדי להוריד מסים.

• תרומות ה - SEP לעצמאים מנוכות כהתאמה להכנסה.

התאמות לרווח הגולמי המתואם (AGI). הורדת AGI משפיעה על מספר ניכויים רגישים לחישוב מסים ועל חישובי מס. אם אתה צריך להוריד את AGI כדי להיות זכאי להפסקה מס מסוימת, תרומות ה- SE יכול לעזור לך לעשות את זה.

SEP IRA של יש תכונות אחרות המס תכנון:

• הכנסות ההשקעה שהורווחו בתוך ה- IRA SEP הוא נדחה מס
• התרומות יכולות להתבצע לאחר תום שנת המס
• שיעורי התרומה עשויים להשתנות משנה לשנה
• המשתתפים שולטים כיצד התרומות מושקעים
• ניתן לגלגל אל IRAs מסורתית
• ניתן להשתמש בנוסף IRAs מסורתית רוט IRAs
• עודף התרומות יכול להימשך וניכוי בשנה הבאה

כיצד SEP תרומות IRA הפחת מסים פדרליים

SEP IRA ממומן באמצעות דולר לפני מס.

השאלה מתעוררת באופן טבעי, עד כמה תרומה SEP להפחית מסים? וחשוב יותר, אילו מסים לעשות תרומות SEP להפחית?

עבור עצמאים אדם תורם שלו או שלה SEP IRA, התרומות מנוכות כהתאמה להכנסות על טופס 1040 קו 28. תרומות SE להפחית את ההכנסה ברוטו מותאם של אדם, להפחית הכנסה חייבת, ובכך להפחית את מס הכנסה פדרלי. SEP IRAs לא משפיעים על החישוב של מס תעסוקה עצמית, שכן מס תעסוקה עצמית מחושב לפני תרומות SEP מחושבים. עובד עצמאי מפחית מס הכנסה רק על ידי תרומה שלו או שלה SEP IRA.

עובד עצמאי אשר תורם SEP IRAs עבור העובדים שלו או שלה מגביר את ההוצאות העסקיות . זה מוריד את הרווח הנקי, ומפחית הן את מס ההכנסה העצמית והן את מס ההכנסה.

תאגידים התורמים SEP IRAs עבור עובדיה מגביר את ההוצאות העסקיות. זה מוריד את הרווח הנקי, ובכך להקטין את מס הכנסה. בנוסף, SEP תרומות IRA פטורים ביטוח לאומי מסים Medicare (FICA). לכן עובד הבעלים אינו משלם ביטוח לאומי מס רפואי על תרומות ה- SE.

הטבלה הבאה מסכמת את השפעת המס ברמה הפדרלית:

סוג של עסק	מס הכנסה פדרלי	מס ביטוח לאומי	מס רפואי
לוח ג 'או F פילר תרומה הבעלים של SEP IRA	לפני מס	ללא השפעה	ללא השפעה
לוח ג 'או F פילר תורם לעובדים שלהם SEP IRA	לפני מס	לפני מס	לפני מס
שותף תורם שלו או שלה SEP IRA	לפני מס	ללא השפעה	ללא השפעה
שותפות תורמת לעובדים שלהם SEP IRA	לפני מס	לפני מס	לפני מס
תאגיד התורם לעובדים של SEP IRA	לפני מס	לפני מס	לפני מס

מה זה תרשים פירושו כי עצמאים יכולים להפחית מס ההכנסה הפדרלי שלהם, אבל לא מס התעסוקה העצמית שלהם (עבור ביטוח לאומי Medicare), על ידי תרומה חיסכון ל- IRA SEP. יזמים המפעילים את העסק שלהם כתאגיד, לעומת זאת, להימנע ממס הכנסה פדרלי, מס ביטוח לאומי מס מדיקייר על תרומותיהם SEP.

השפעות מס אחרות ברמה הפדרלית

בעקיפין, תרומות ספטמבר יכול להפחית מסים אחרים המחושבים על בסיס הכנסה ברוטו מותאם או הכנסה חייבת. זה כולל את המס המינימלי החלופי ואת המס הכנסה נטו השקעות של 3.8%.

בגלל תרומות SEP להפחית את ההכנסה ברוטו מותאם של אדם (AGI), תרומות SE אינטראקציה עם חישובים המבוססים על AGI.

מס דחייה על הכנסות מהשקעות שנצברו בתוך SEP IRA

כמו תוכניות אחרות פרישה חיסכון, הכנסות ההשקעה שנוצר על קרנות בתוך IRA SEP הוא מסים נדחים. כלומר, הריבית, הדיבידנדים ורווחי ההון שנצברו במסגרת ה- IRA של ה- SEP אינם נכללים בהחזר מס שנתי של אדם. במקום זאת, המס מוטל רק כאשר הכסף מופץ SEP-IRA. דחיית המס מאפשרת השקעה בהכנסות להיות מושקעים מחדש מבלי לשלם מס במקור על הרווחים. זה הרכבה נדחית מס יכול לגרום לבניית יתרת חשבון גדול לאורך זמן.

דחיית מס גם מאפשרת לאדם להעביר הכנסה וחבות המס המקביל לנקודה כלשהי בעתיד. על ידי העברת הכנסה לשנה הבאה, אדם יכול לשלוט על רמת ההכנסה שלהם על ידי קביעת מתי וכמה להפיץ מ SEP IRA. על ידי שליטה על סכום ההכנסה, אדם יכול לשלוט במדויק יותר את כמות המס. באופן אידיאלי, אנחנו רוצים לנכות תרומות כאשר אדם נמצא בסוג מס גבוה יחסית ולקחת הפצות בעתיד, כאשר אדם נמצא בסוגר מס נמוך יותר.

ניצול היתרון של תוכנית ההתקנה ותאריכי המימון

תוכניות SEP ניתן לאמץ וממומן עד תאריך היעד של החזרת המס, בתוספת כל הרחבות. זהו אחד היתרונות הליבה של SEP.

פירוש הדבר הוא כי עצמאים הגשת לוח ג 'יכול להגדיר SEP ולתרום כספים ל- SEP IRA מאוחר ככל 15 אפריל 2015 (ללא הרחבה), או 15 אוקטובר 2015 (עם הרחבה), ו יש את התרומות מנוכה על התשואה שלהם 2014 המס.

חשבו על התרחיש המתמיד כל כך: קלייר, מעצבת תכשיטים עצמאית המגישה את לוח ג ', מסיימת את תשואת המס שלה בספטמבר 2014. היא הגישה תוסף לפני ה -15 באפריל, ולכן מועד החזרתה הוא 15 באוקטובר 2015. היא שואלת אם יש משהו שהיא יכולה לעשות כדי להגדיל את הניכויים שלה, כך שהיא יכולה להוריד את חבות המס שלה. כן, קלייר יכולה לפתוח IRA SEP. כל עוד תוכנית SEP הוא אימץ את הכספים הם תרמו SEP-IRA שלה על ידי אוקטובר 15, 2015, היא יכולה לנכות את תרומתה על התשואה שלה 2014 המס.

מימון ה- IRA SEP הוא לפיכך דרך לעצמאים להגביר את הניכויים שלהם בשנה שעברה על ידי ההוצאות כסף השנה.

לעומת זאת, קלייר יכולה לממן סולו 401 (k) או תוכניות פרישה אחרות עבור עסקים קטנים רק אם היא כבר אימצה את התוכנית בשנת המס הקודמת. זה שילוב זה של היכולת לאמץ תוכנית ולממן את התוכנית לאחר סגירת שנת המס שעושה SEP IRAs מושך.

עבור בעלי עסקים ועצמאים שאין להם כבר תוכנית פרישה, להיות מסוגל לאמץ תוכנית SEP על ידי תאריך היעד של התשואה כלומר הם יכולים להגדיר תוכנית SEP השנה ויש לי את התוכנית תהיה יעילה עבור האחרון שָׁנָה.

היכולת לממן את ה- IRA SEP על ידי תאריך היעד של החזרה, משלמי המסים יכולים לבסס את החלטותיהם על תרומה כמויות פעם אחת את כל ההשפעות המס ידועים לחלוטין.

דרך נוספת לנצל את מועד המימון היא על ידי הפצת תרומות על פני תקופה ארוכה של זמן. זה עוזר את התקציב העסקי שלהם פרישה חיסכון. כספים ניתן לתרום עבור שנת המס המסוים החל ב -1 בינואר של אותה שנה וכלה בסוף אוקטובר 15 של השנה הבאה. זוהי תקופה המשתרעת על פני 21 חודשים ו -15 ימים.

לוקח מבט מקרוב על תאריכי תאריכים של ספטמבר
אם הקבצים העסקיים ...	וגם לא להגיש סיומת, אז מועד SEP הוא ...	והאם קובץ סיומת, אז SEP תאריך היעד הוא ...
לוח ג 'או F (טופס 1040)	15 אפריל לאחר סגירת שנת המס	15 באוקטובר לאחר סגירת שנת המס
טופס 1120 (C-corporation)	15 מרס לאחר סגירת שנת המס	15 בספטמבר לאחר סגירת שנת המס
טופס 1120S (S-corporation)	15 מרס לאחר סגירת שנת המס	15 בספטמבר לאחר סגירת שנת המס
טופס 1065 (שותפות)	15 אפריל לאחר סגירת שנת המס	15 בספטמבר לאחר סגירת שנת המס

שיעורי התרומה עשויים להשתנות משנה לשנה

המעסיק קובע אחוז פיצוי לשמש בעת חישוב כמה לתרום SEP של כל משתתף של IRA. אחוז הפיצויים יכול לנוע בין נמוך של 0% עד גבוה של 25%. אחוז השימוש חייב להיות זהה עבור כל המשתתפים בתוכנית. אחוז זה ניתן לשינוי בכל שנה, נותן את הגמישות העסקית תקצוב עבור הטבות פרישה על בסיס התנאים הכספיים לשנה. בעלי עסקים עשויים לרצות לתרום יותר כסף כאשר התנאים הפיננסיים טובים ופחות כסף כאשר התנאים הפיננסיים לקחו downturn; זה יכול להיות מושלם בקלות בתוכנית SEP.

בקרת משתתפים כיצד התרומות של SEP מושקעות

לאחר התרומות נעשות על כל משתתף של SEP IRA, את הכספים ניתן לנהל בדיוק כמו כל אדם אחר פרישה חשבון. בעל החשבון יכול להחליט איך להשקיע את הכספים, rollover את הכספים ל IRA אחר, או אפילו לקחת הפצה מ SEP IRA. הפצות מ - SEP IRA חייבות במס, והן עשויות להיות כפופות ל 10% מסכום על הפצות מוקדמות.

עצמאים לפתוח SEP IRA עם מוסד פיננסי על פי בחירתם. הם יכולים להשקיע SEP שלהם IRA כפי שהם רואים לנכון.

עבור עסקים עם עובדים, העסק תורם כספים SEP-IRA של כל עובד. כל עובד מוקדש במלואו לתרומות. העובדים להחליט אילו השקעות מתאימות SEP שלהם IRA.

עם 401 (k) תוכניות דומות, המשתתפים צריכים לחכות לאירוע מפעיל (כגון קשיים, נכות או סיום מהשירות) לפני שהם יכולים לקחת חלוקות. SEP המשתתפים יכולים לגשת SEP שלהם חיסכון IRA בכל עת. (אבל שים לב שההפצות המתרחשות לפני שמגיע האדם לגיל 59.5 עשויות להיות כפופות ל -10%).

SEP IRA יכול להיות מגולגל

בדיוק כמו עם חשבונות פרישה בודדים אחרים, SEP IRAs יכול להיות מגולגל לתוך

• מסורתית IRA,
• עוד SEP IRA,
• תוכנית לפני מס 401 (k), או
• תוכנית מס לפני מס 403 (ב)

SEP IRAs ניתן גם להמיר ו התגלגל לתוך רוט IRA.

היכולת להתגלגל IRAs SEP פירושו המשתתפים תמיד בשליטה מלאה היכן הכסף שלהם חונה ואיך הכסף מושקע.

SEP IRAs ניתן להשתמש בנוסף ל IRAs מסורתית רוט IRAs

משתתפי התוכנית עשויים לתרום חיסכון שלהם IRA מסורתית או רוט IRA, בנוסף להשתתפות IRA SEP.

להיות מודעים לכך השתתפות IRA SEP אומר כי אדם מכוסה על ידי תוכנית פרישה בעבודה. זה יכול להשפיע על כמה ניתן לנכות IRA מסורתית. כמה תרומה IRA מסורתית היא deductible תלוי אדם שונה של AGI עבור השנה.

להיות מודעים לכך זכאות Roth IRAs מבוססת גם על AGI שונה השנה.

זכור, עצמאים יכולים להוריד AGI שלהם על ידי מימון IRA SEP. לכן זה עשוי להיות אפשרי להוריד AGI מספיק כדי להיות זכאי ROT IRAs או deductible IRAs מסורתית.

עצמאים יכולים לתרום IRA מסורתית ו / או רוט IRA ו / או SEP IRA עבור השנה. זה מספק גמישות כאשר מחליטים על כמה לתרום כל סוג של תוכנית פרישה.

עודף תרומות SEP יכול להיות נשאו במהלך ומנוכה בשנה שלאחר מכן

אם אדם תורם יותר מהכמות המותרת ל- IRA SEP, הסכום העודף ניתן לביצוע וניכוי בשנה הבאה. עם זאת, עודף התרומה עשויה להיות כפופה ל 10% הבלו על יתר התורם לתוכנית פרישה. זה קל מספיק כדי למנוע יתר תרומות על ידי ביצוע חישובים ה- IRA IEP לפני ביצוע כל התרומות הסופי המיועד שנת המס.

כיצד ניתן לתרום רבות ל- IRA SEP?

יש גבול מקסימלי של $ 53,000 $ למשתתף לשנת 2015.

• SEP IRA תרומות גבולות עבור 2015

כיצד מחושב סכום התרומה תלוי אם משתתף התכנית הוא עובד או עצמאי.

עבור העובדים, החישוב הוא פשוט. להכפיל את שיעור התרומה (עד 25%) על ידי פיצוי שנתי ששולם לכל עובד, בכפוף להגבלת הדולר המרבי. המעסיק אינו צריך לדווח על כמות התרומות של SEP על כל טופס של העובד W-2. עם זאת, המעסיק יצטרך לבדוק את התיבה על טופס W-2 תיבה 13 כדי לציין את העובד היה מכוסה על ידי תוכנית פרישה.

עבור עצמאים (כולל שותפים בשותפות,) חישוב סכום התרומה מחייב מדידת פיצוי והתאמת שיעור התרומה. ראשית, נצטרך למדוד את הפיצוי של העובד העצמאי לשנה. זה נמדד על ידי הרווחים נטו של אדם מהעבודה העצמית.

רווחים נטו מחשוב התעסוקה

רווח נקי מתוספת C (קו 31) מתוך לוח ו '(קו 34) מתזמון K-1 (לטופס 1065, תיבה 14, קוד A)

בניכוי חלק ההכנסה העצמית של מס התעסוקה העצמית (טופס 1040 קו 27)

שווה רווחים נטו מעבודה עצמית

כדי לחשב זאת בעצמך, השתמש בגיליון העבודה לניכוי לעצמאים, הנמצא בפרק 5 של פרסום 560.

הגורם השני הוא העצמאים יש שיעור תרומה נמוך יותר מאשר עובדים. זאת בשל מצב מצער בקוד המס לפיו קביעת סכום התרומה וקביעת הרווח הנקי תלויים זה בזה. ה- IRS פיתח שיטה עקיפה לחישוב סכום התרומה על ידי התאמת שיעור התרומה. שיעור התרומה של עצמאים מחושב כדלקמן:

שיעור התרומה האחיד של התכנית

הוסף 1 לשיעור התרומה

לחלק את שיעור התרומה האחיד על ידי אחד בתוספת שיעור אחיד. התוצאה היא שיעור התרומה לעצמאים

עיין בגיליון העבודה התעשייתי לעצמאיים בפרק 5 של פרסום 560.

במילים אחרות, אם לוח זמנים ג 'מגדיר קובע IRA SEP עם שיעור התרומה של 25% עבור כל המשתתפים, הסכום העצמאי אדם יכול לתרום עבור העובדים שלו הוא 25% מכלל הפיצויים של כל עובד עבור השנה. ואת הסכום העצמאי אדם יכול לתרום שלו או שלה SEP IRA הוא 20% (כלומר, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).

המרות נבחרות של שיעור תרומת ה- SEP
אם שיעור אחיד תוכנית תרומה היא ...	מתמטיקה המרה	מקביל שיעור התרומה העצמית (מעוגל ל 4 מקומות אחרי הנקודה העשרונית)
5%	.05 ÷ 1.05	4.7619%
10%	.10 ÷ 1.10	9.0909%
15%	.15 ÷ 1.15	13.0435%
20%	.20 ÷ 1.20	16.6667%
25%	.25 ÷ 1.25	20.0000%

לגבי סכומי המרה אחרים, ראה לוח תעסוקה לעצמאיים בפרק 5 של פרסום 560.

דוגמה לחישוב התרומה עבור עצמאי

עבור עצמאים, אנו מכפילים את הרווח הנקי מהעבודה העצמית בשיעור התרומה העצמית המקבילה. לעומת זאת, הרווח הנקי מהעבודה העצמית תלוי בחישוב מס התעסוקה העצמית ובחלק ההכנסה העצמית של מס ההעסקה העצמית. בואו נניח את המתמטיקה הזאת בדוגמה.

דוגמה: קלייר היא מעצבת תכשיטים עצמאית הגשת לוח ג 'אין לה עובדים, ולכן צריך לחשב תרומה IRA SEP רק עבור עצמה. היא רוצה לדעת מה היא המקסימום שהיא יכולה לתרום SEP IRA. הנה איך אנחנו באים עם התשובה:

דוגמה: תרומת SEP עבור לוח ג 'פילר עם 100,000 $ של הרווח הנקי
רווח נקי מתוספת C (קו 31)	הצג את המתמטיקה	$ 100,000
חישוב מס עבודה עצמית (באמצעות שיטת לוח זמנים קצר)
הרווח הנקי הכפל ב - 92.35%	100,000 × 0.9235 = 92,350 $
להכפיל את הסכום על ידי 15.3% (זהו מס התעסוקה העצמית)	92,350 × 0.153 = 14,129.55 $
מחלק את הסכום ב -2 (זהו החלק הניתן לניכוי ממס העבודה העצמית)	14,129.55 = 2 = 7,064.775 $	-7,065 (עיגול)
רווח נקי מעבודה עצמית	100,000 - 7,065 =	92,935
שיעור תרומה אחיד	25%
המר את שיעור התרומה SE	25% ÷ 125% =	20%
רווח נקי נטו מתעסוקה עצמית על ידי שיעור התרומה SE	92,935 × 0.20 =	$ 18,587

בדוגמה זו, קלייר יכולה לתרום עד 18,587 $ ל- SEP-IRA שלה, בהתבסס על 100,000 $ של הרווח הנקי שלה בתוספת ג '. היא יכולה לתרום פחות, אם היא רוצה. שים לב סכום זה אינו 25% של לוח ג שלה, וגם זה אפילו 20% של לוח ג שלה.

• כדי לחשב SEP תרומות IRA סכומים עצמך, השתמש גיליון עבודה ניכוי לעצמאים נמצא בפרק 5 של פרסום 560.

לפני אימוץ SEP, כדי להיות בטוח

• קרא על פרק 2 של פרסום 560. ה- IRS עשה עבודה טובה מאוד להסביר תוכניות פנסיה עובד פשוט.
• קרא את תוכנית SEP מודל (טופס 5305-SEP) או תוכניות מודל דומה המוצעים על ידי הגוף המוסדי על פי בחירתך.
• אם העסק שלך יש עובדים, להעריך אילו עובדים חייב להיות מכוסה על ידי תוכנית SEP (המפורטים בפרסום 560).
• בדוק אילו גילויים חייבים להתבצע לעובדים (המפורטים גם בפרסום 560).
• להבין כמה אתה יכול לתרום פוטנציאלית SEP IRA.
• להבין כיצד תרומות ינוכו על החזרת המס, וכיצד היא משפיעה על חישובי המס שלך.
• השווה את ה- SEP נגד תוכניות עסקיות קטנות אחרות כגון תוכניות 401 (k) ו SIMPLE.
• מחקר מוסדות פיננסיים לניהול SEP תוכניות IRA. סקור את הניירת של המוסד הפיננסי, את עלויותיו ואת אפשרויות ההשקעה שלו.
• התייעץ עם מומחה מס לעזרה בהשוואת ההשפעות של כל סוג של תוכנית.

משאבים מ IRS.gov

• פרסום 560, תוכניות פרישה לעסקים קטנים (pdf)
• טופס 5305-SEP , מודל תוכנית SEP (pdf)
• SEP תוכנית תקן- It Guide (מזהה 6 טעויות וכיצד לתקן אותם)
• SEP שאלות נפוצות
• בחירת תוכנית SEP
• הקמת תוכנית SEP
• השתתפות בתוכנית SEP
• הפעלה ותחזוקה של תוכנית SEP
• סיום תוכנית SEP