בעוד שרוב הארגונים ללא כוונת רווח נהנים ומודעים לפטור ממס הכנסה פדרלי ומדינתי, פחות ארגונים אלה מודעים לתקנות המקיפות פטור ממס מכירה של ארגונים ללא כוונת רווח. פשוט להיות פטור ממס הכנסה לא עושה ארגון אוטומטית פטור משלמים או גביית מס מכירה. ישנם מספר פריטים חשובים שיש להביא בחשבון בעת חקירת תקנות סביב מס מכירה עבור ארגונים ללא כוונת רווח.
להלן כמה מן השיקולים העיקריים שיש לזכור.
- המדינה שבה נמצא הארגון ללא כוונת רווח
- סוג ארגון ללא כוונת רווח
- תעודות פטור
- תשלום מס מכירה לעומת גביית מס מכירה
קרוב לוודאי שהגורם החשוב ביותר שיש להתחשב בו הוא המדינה שבה הארגון הלא-רווחי שלכם הוא משרדיה הראשיים, וכל השיקולים הנוספים הנזכרים הם חלק ממה שמשתנה ממדינה. חוקים כלליים לגבי האם ארגונים ללא כוונת רווח פטורים ממס מכירה גם משתנים ממדינה למדינה. מדינות מסוימות מעניקות פטור ממס מכירות רחב יותר לארגונים ללא כוונת רווח מאשר מדינות אחרות מציעות. בחלק מהמדינות, העמותה פטורה ממס מכירה ברוב המקרים אם העסקה קשורה למטרות הצדקה שעבורן נוצרה המלכ"ר. במדינות אחרות, אם יש פטור תלוי כמה מכירות של ארגון ללא כוונת רווח עושה או רודף בשנה מסוימת ומה אופי המכירות.
סוגי רווחים
עוד משהו לשקול איזה סוג של עמותה הארגון שלך. מס הכנסה (בעוד תקנות סביב הפטור ממס מכירה להשתנות על ידי המדינה, הממשלה הפדרלית היא סוכנות האחראי למתן מעמד ללא כוונת רווח כללי לארגון) מזהה תשע קטגוריות עיקריות של ארגונים ללא כוונת רווח, יחד עם סוגים שונים אחרים של מלכ"רים.
רק כמה דוגמאות של סוגים של ארגונים ללא כוונת רווח הם אלה הקיימים למטרות דתיות, אלה קיימים כדי לקדם את הרווחה החברתית ואלה מועדונים חברתיים או פנאי. במדינות רבות, אם אתה זכאי פטור ממס מכירה יהיה תלוי איזה סוג של ארגון ללא כוונת רווח יש לך.
מיקום headquarter
אם המלכ"ר שלך נמצא באחת המדינות הרבות המחייבות ארגונים ללא כוונת רווח להגיש בקשה לפטור ממס מכירה, הארגון שלך יצטרך לקבל אישור פטורים ממס מכירה. ביקור חלוקת אתר המיסוי במדינה שלך או לשכת רישום צדקה יעזור לך להתחיל בתהליך של הגשת בקשה למס פטור אישור המס. בחלק מהמדינות, תקבל עותק פיזי של התעודה שתוכל לספק לעסקים שתבצע רכישות כדי לקבל פטור מיידי. כאשר אתה מחיל על האישור שלך, תצטרך לספק מידע על הארגון ללא מטרות רווח כגון שם, כתובת, איזה סוג של עמותה היא, הוכחה מ IRS כי הוא פטור ממס, המאמרים שלה של ההתאגדות, חוקי העזר שלה ואולי מידע אחר.
תשלום מס מכירה לעומת איסוף
סעיף אחד אחרון עבור עמותות ותהיות לגבי הפטור ממס מכירה הוא ההבדל בין תשלום מס מכירה לבין גביית מס מכירה.
כאשר הארגון שלך מבצע רכישה של ספק, הוא עשוי או לא חייב לשלם מס מכירה לספק זה בהתאם לחוקים במדינה שלך, כמו גם את שאר השיקולים שהוזכרו. כאשר הארגון ללא כוונת רווח שלך מוכר פריט למישהו, ייתכן שיהיה צורך לאסוף מס מכירות בהתאם לחוקים ושיקולים אותו. הבדל זה חשוב משום שבעוד ארגון ללא כוונת רווח עשוי להיות פטור מתשלום מס מכירה, פטור זה אינו יכול להאריך את גביית מס המכירה על פריטים שהוא מוכר. הכללים הסובבים אם אוסף זה נחוץ יכול גם לסמוך על סוג של פריט שנמכר. רכוש מוחשי עשויים להיות כללים שונים של פריטים בלתי מוחשיים כגון חברויות. עוד משהו שיש לשקול הוא כי מס הכנסה יכול להציג הכנסות ממכירות להיות "הכנסה עסקית קשורה", אשר עשוי גם להיות חייב במס.
לסיכום הדברים, אם הארגון ללא כוונת רווח שלך פטור ממס מכירה תלוי בעיקר במצב שבו הארגון נמצא. גורמים נוספים לכלול הם סוג של ארגון ללא כוונת רווח אתה פועל ואם יש הבדל במצב שלך עבור פטורים לגבי תשלום מס מכירה ואיסוף מס מכירה. מאחר שארגונים ללא כוונת רווח אחראים על הידע שלהם לגבי פטור ממס מכירה, חשוב שהארגון שלך יחקור את החוקים במדינתך ויתייעץ עם אנשי מקצוע בעת הצורך. זה יעזור להבטיח כי הארגון ללא כוונת רווח שלך נשאר בצד ימין של החוק כשמדובר במס מכירה.