הון חוזר נטו הוא מדד פיננסי בעל עסק צריך להשתמש כדי לסייע למדוד את המזומנים ואת מצב הנזילות התפעולית של העסק. זהו סכום של כל הנכסים השוטפים וההתחייבויות השוטפות. זהו מדד לנזילות לטווח קצר של העסק, והוא יכול גם להצביע על היכולת של הנהלת החברה לנצל את הנכסים בצורה יעילה.
ההון החוזר נטו יכול לשמש גם כדי לקבוע את החברה היא במצב לגדול מהר.
אם העסק יש מזומנים משמעותי עתודות שלה, זה יכול להיות מספיק כדי להרחיב את העסק די מהר. מצד שני, אם העסק יש מעט מאוד עתודות מזומנים מאשר זה מאוד לא סביר כי לחברה יש את המשאבים כדי לגדול במהירות.
זהו מדד חשוב לניהול, ספקים ונושים כלליים משום שהוא מראה את הנזילות לטווח קצר של החברה ואת היכולת לפרוע את התחייבויותיה השוטפות בנכסים שוטפים.
מדד ההון החוזר נטו קשור ישירות ליחס ההון הנוכחי, או ההון החוזר, שנקרא כך משום שאם חברה כנכסים לטווח קצר יותר מההתחייבויות היא יכולה "לעבוד". היחס השוטף הוא יחס נזילות ויעילות המודד את יכולת פירעון התחייבויותיה לזמן קצר בנכסיה השוטפים. אם מסתכלים על חישוב היחס השוטף, אתה רואה שאתה משתמש בנתונים אותו מאזן כדי לחשב הון חוזר נטו.
חישוב הון חוזר נטו
להלן החישוב עבור הון חוזר נטו: נכסים שוטפים - התחייבויות שוטפות = הון חוזר נטו.
אם לחברה העסקית יש נכסים שוטפים של 200 $ והתחייבויות שוטפות של 100 $, אז:
- הון חוזר נטו = נכסים שוטפים - התחייבויות שוטפות
- = $ 200 - $ 100
- = הון חוזר נטו = $ 100
חברה זו יכולה לשלם את חובותיה לטווח קצר, ועדיין נותרו לה 100 $ כ מזומנים או כרית נזילות תפעולית. יש לו פעמיים את הנכסים הנוכחי (200 $) כמו התחייבויות שוטפות ($ 100).
השווה זאת ליחס הנוכחי. אם תחשב את היחס הנוכחי עבור דוגמה זו, תשתמש בנוסחת היחס הנוכחית :
- יחס שוטף = נכסים שוטפים / התחייבויות שוטפות
- $ 200 / $ 100 = 2.00X
- יחס נוכחי = 2.00X
תוכל לראות את הקשר בין שני המדדים הפיננסיים.
דוגמאות להון חוזר נטו
כמובן, שינויים בנכסים או בהתחייבויות יגרמו לשינוי בהון החוזר נטו, אלא אם כן הם שווים. לדוגמה:
אם בעל עסק משקיע 10,000 דולר נוספים בחברה שלהם, הנכסים גדלים ב -10,000 דולר, אך ההתחייבויות השוטפות אינם גדלים. לפיכך, ההון החוזר גדל ב -10,000 דולר.
אם אותה חברה היתה ללוות 10,000 דולר, והסכימה להחזיר אותה בחזרה ב -90 יום, ההון החוזר לא גדל, כי גם הנכסים וההתחייבויות גדלו ב -10 אלף דולר.
אם אותה חברה תשקיע 10,000 דולר במלאי, ההון החוזר לא ישתנה כי המזומנים ירדו ב -10 אלף דולר, אך הנכסים גדלו ב -10 אלף דולר.
אותה חברה מוכרת מוצר ל -1,000 דולר, שנמצא במלאי בעלות של 500 דולר.
ההון החוזר גדל ב -500 דולר, כי חשבונות חייבים, או מזומנים, עלו ב -1,000 דולר והקטין את המלאי ב -500 דולר.
כיום החברה משתמשת ב -1,000 דולר לרכישת ציוד. זה יקטין את ההון החוזר כי הנכס מזומן ירד.
ניהול מזומנים וניהול נזילות תפעולית חשובה להישרדותה של החברה העסקית. חברה יכולה להרוויח, אבל אם יש להם בעיה עם מצב המזומן שלהם, הם לא ישרדו. זו הסיבה שחשוב עבור בעל עסק להשתמש בכל המדדים הפיננסיים ואמצעים זמינים לניהול נזילות וכסף.