אם אתה עצמאי, אתה חייב לשלם מס תעסוקה עצמית (ביטוח לאומי מס רפואי) על הכנסה עצמית העבודה שלך.
איך אתה משלם מסים אלה וכיצד הם מחושבים משתנה לפי סוג העסק שלך. מסים תעסוקה עצמית נקבעים לפי הסטטוס שלך אחוז הבעלות בתוך סוג מסוים של ארגון בבעלותך - הבעלות הבלעדית, שותפות, LLC, או תאגיד.
מס תעסוקה מבוסס על הרווח הנקי של העסק, ועל חלקך ברווח הנקי, בהתאם לחלקך בעסק.
מס תעסוקה עצמית משולם בשיעור שונה במקצת מאשר מס FICA של העובד / המעביד. שיעור המס התעסוקתי הוא 15.3% - 12.9% עבור ביטוח לאומי ו -2.9% עבור Medicare. ביטוח לאומי משולמת עד מקסימום שנתי ; אין מקסימום שנתי עבור Medicare. הכנסה גבוהה יותר אנשים עשויים לשלם עוד 0.09% עבור Medicare מס.
הערה: אם העסק שלך היה הפסד נטו, אין מס תעסוקה עצמית בשל. מס תעסוקה עצמית נובע רק על הכנסה נטו, לא הפסדים.
מס תעסוקה עצמית עבור בעל יחיד או חבר יחיד LLC
אם אתה הבעלים הבלעדי או חבר יחיד LLC (אשר במס כבעלות הבלעדית), אתה הבעלים הבלעדי של העסק. ככזה, אתה משלם מסים תעסוקה עצמית על כל הרווח הנקי של העסק.
ראשית, עליך לקבוע את הרווח הנקי מהעסק שלך, באמצעות לוח ג ' , אחד לוחות הזמנים של ההחזר המס האישי שלך. אז את ההכנסה נטו משמש לחישוב מסים תעסוקה עצמית באמצעות לוח זמנים SE . סכום החבות במס הכנסה עצמית נכלל בהחזר המס האישי של הבעלים על קו 57 של טופס 1040.
מס תעסוקה עצמית עבור שותפות או מספר חברים LLC
שותפים בשותפות וחברים ב LLC נחשבים עצמאיים אנשים (לא עובדים).
כדי לחשב מס עבודה עצמית של כל שותף עקב:
1. ראשית, השותפות משלימה תשואת מידע בטופס 1065. תשואה זו מציגה את סך הרווח הנקי של השותפות בכללותה.
2. לאחר מכן נקבע חלקו של כל שותף ברווח הנקי, על פי חלקו בהכנסות השותפות. חלק ההכנסה של השותפות נקבע על פי הסכם השותפות. נתח השותף מוצג על לוח זמנים K -1 שהושלם עבור כל שותף,
3. מס תעסוקה עצמית מחושב לאחר מכן באמצעות לוח זמנים SE ואת סך החובה במס העבודה העצמית כלולה על הקו 57 של טופס 1040 עבור הפרט הפרט.
לדוגמה, אם תשואת המס של שותפות / LLC מציגה סך הרווח הנקי של 150,000 $, ויש שלושה שותפים / חברים, כל אחד עם נתח שווה, את הרווחים עבור כל שותף / חבר הם 50,000 $. סכום זה משמש כדי לחשב את סכום המס התעסוקה העצמית המוטלת על אותו שותף או חבר.
חריגים: שותפים בשותפות מוגבלת אינם נחשבים כעצמאיים, ושותפים בשותפות המוטלים על מסים כתאגיד אינם נחשבים כעצמאיים.
מה לגבי מס תעסוקה עצמית לבעלי עסקים?
כבעלים של תאגיד , אתה מקבל הכנסות מדיבידנדים. הכנסה זו אינה נחשבת כהכנסה עצמית ואינה כפופה למס הכנסה עצמית. אתה יכול גם לקבל פיצוי מהתאגיד שלך, אבל סכום זה נחשב הכנסה תעסוקה, לא תעסוקה עצמית. הכנסות מעבודה עם תאגיד משולמות כמסים של FICA בשיעור העובד, לא בשיעור העצמאי.