למד על חומר השתתפות בעסק

השתתפות חומרית והפסד פעילות פסיבית הוקמו על ידי מס הכנסה כדי לשמור על בעלי עסקים שאינם עובדים יום-יומית בעסק מלהרוויח מהפסדי מס. נבחן כיצד השתתפות חומרית של בעל עסק נקבעת לשנה עסקית ולאחר מכן את אי יכולתו של הבעלים לקחת ניכוי עבור הפסד עסקי באותה שנה.

השתתפות מהותית בעסק

במס הכנסה נקבע כי אדם משתתף באופן מהותי בפעילות העסקית אם הוא משתתף ב "בסיס קבוע, רציף ומהותי". אם נקבע כי השתתפותו של אדם אינה מהותית, הוא / היא אינה יכולה לנכות הפסדים באותה מידה כמו בעל עסק אשר עושה חלק משמעותי בעסק.

כיצד נקבעת השתתפות חומרית

ההשתתפות המהותית נקבעת מדי שנה. למס הכנסה יש שבעה בדיקות כדי לקבוע השתתפות חומרית:

1. משלם המסים עובד 500 שעות או יותר במהלך השנה בפעילות.
2. משלם המסים עושה באופן משמעותי את כל העבודה בפעילות.
3. משלם המסים עובד יותר מ -100 שעות בפעילות במהלך השנה ואף אחד אחר לא עובד יותר מאשר משלם המסים.
4. הפעילות היא פעילות השתתפות משמעותית (SPA), ואת סכום SPA שבו משלם המסים עובד 100-500 שעות עולה על 500 שעות בשנה.
5. משלם המסים השתתף באופן מהותי בפעילות בכל 5 מתוך 10 השנים הקודמות.
6. הפעילות היא פעילות אישית, ומשלם המסים השתתף באופן מהותי בפעילות זו בכל 3 שנים קודמות.
7. בהתבסס על כל העובדות והנסיבות, משלם המסים משתתף בפעילות על בסיס קבוע, מתמשך ומהותי במהלך אותה שנה. עם זאת, מבחן זה חל רק אם משלם המסים עובד לפחות 100 שעות בפעילות, אף אחד אחר לא עובד יותר שעות משלם המסים בפעילות, ואף אחד אחר לא מקבל פיצוי על ניהול הפעילות.

דוגמה לקביעת השתתפות חומרית

ג'ו וסאלי קוטלר הם בעל ואישה שהם חברים (בעלי) של LLC . לכל אחד מהם יש 50% אחוז החברות. סאלי עושה את רוב העבודה בעסק; ג 'ו מציע הערות והצעות, והוא מדי פעם עוזר עם תיקונים דברים.

הוא לא עובד יותר מ -100 שעות בשנה, ולכן הוא לא משתתף באופן משמעותי בעסק.

מדוע השתתפות חומרית חשובה למסים

קביעת אם בעל העסק של השתתפות בפעילויות היום יום של העסק משפיע על מסים של הבעלים. מסים של הבעלים מושפעים במיוחד אם העסק יש הפסד בכל שנה אחת. בפרט, את תוויות IRS הפסדים לבעל העסק אשר אינו משמעותי להשתתף בעסק כמו "הפסדים פעילות פסיבית".

אם בעל עסק משתתף באופן מהותי בעסק, ועסק יש הפסדים, הבעלים יכול לקחת את מלוא הסכום של ההפסדים שלו על החזר מס אישי. אם הבעלים אינו משתתף באופן מהותי ובעסק יש הפסדים, הפסדי הבעלים מוגבלים לסכום הרווחים.

• דוגמה: לעסק של ג'ו וסאלי קוטר יש הפסד של 10,000 דולר לשנה. אין להם הכנסה מלבד העסק. הסכם ההפעלה שלהם LLC מחלק רווחים והפסדים שווה. מאז סאלי משתתף באופן פעיל בעסק, היא יכולה לנכות את חלקה המלא של 5,000 $ של הפסדים. אבל מכיוון שג'ו לא השתתף באופן מהותי, הוא לא יכול לנכות כל אחת מ -5,000 הדולר שלו, כי לא היתה הכנסה כדי לקזז את ההפסד.

• כתב ויתור: קביעת "השתתפות חומרית" וכללי פעילות פסיבית הם מסובכים. מאמר זה ואחרים באתר זה לא נועדו להיות ייעוץ מס. אם אתה חושב חוסר השתתפות חומרית עשויה להיות בעיה בעסק שלך, לבדוק עם יועץ המס שלך. מאמר זה על ידי IRS על הפסדים פעילות פסיבית כולל מידע נוסף בנושא זה.