למעשה, הדרך IRS מתאר את הישות היא כי העסק הוא נפרד מבעליו אבל זה בוחרים להיות התעלמו כמו נפרד מבעל העסק למטרות מס פדרלי .
כלומר, ישות שאינה רוצה להיות ישות נפרדת מבעל העסק. אם זה נשמע כמו שלילי כפול, זה.
ישנם שני חלקים לחידה של היעלמות, אשר שניהם חייבים להיות נוכחים עבור העסק להיות ישות מתעלמת:
- סוג העסק הוא נפרד מן הפרט למטרות חבות, וכן
- העסק מתחייב במס הכנסה אישית של המס, בהתבסס על הרווח הנקי שלו בתוספת ג ' .
כדי להסביר את זה פשוט (ככל האפשר:
עסק הוא בדרך כלל ישות נפרדת מבעל העסק. הפרדה זה טוב עבור הבעלים כי זה גם מפריד את האחריות של הבעלים ואת האחריות של העסק על דברים כמו חובות ותביעות. תאגידים, שותפויות וחברות בערבון מוגבל הן ישויות נפרדות מבעליהן. ישויות אלה גם חייבות במס בנפרד מהבעלים, בטופסי מס שונים.
הישות העסקית היחידה שאינה נפרדת מבעל העסק היא הבעלות הבלעדית. טופס מס הבעלות היחיד (לוח ג ') הוא חלק טופס המס האישי של הבעלים.
אז, את השאלה ישות מתעלמת כל העניין על מסים - איך העסק קבצים המס העסקי שלה לחזור.
הישות היחידה התעלמו: חברה אחת LLC
מס הכנסה אומר כי "LLC עם רק חבר אחד מטופל כישות להתעלם נפרד מבעליו למטרות מס הכנסה, ... אלא אם כן ... באופן חיובי בוחרת להתייחס לתאגיד .."
LLC יכול לבחור להיות מטופלים כתאגיד למטרות מס הכנסה. אם SMLLC שלך נבחר להיות במס כמו תאגיד או תאגיד S, זה לא נחשב ישות מתעלמת למטרות מס הכנסה. כדי לבצע את הבחירות, SMLLC חייב להגיש טופס 8832 - ישות סיווג הבחירות (PDF). קרא עוד על הגשת ישות הבחירות עבור LLC.
האם אלה סוגים אחרים של עסקים התעלמו מיישויות?
עסקים נקבעים תחת תקנות המדינה, באמצעות מזכיר המדינה עבור כל מדינה, ואף מדינה לא מזהה "ישות מתעלמת" כסוג העסק. עיין בכל אחד מהסוגים המשפטיים של העסק כדי לראות כיצד הוא משווה לדרישות של ישות מתעלמת:
- הבעלות הבלעדית, שבה אתה והעסק הם אותה ישות. התומך היחיד במס על לוח ג ', אבל אין גוף עסקי נפרד לספק הגנה אחריות בשבילך אם העסק לא יכול לשלם את החשבונות או מקבל תבע.
- מספר רב של LLC רשום עם המדינה ואת סוג העסק הזה מספק הגנה אחריות, אבל ישות זו משלמת מסים הכנסה כשותפות.
- שותפות, כאמור לעיל, אינה ישות מתעלמת (לרבות שותפות מוגבלת או שותפות מוגבלת ), משום שמסים על שותפות אינם מובאים בתוספת ג '. (קרא עוד על מסים על שותפות כיצד שותפות משלמת מס הכנסה ) .
- תאגיד הוא ישות עסקית נפרדת מהבעלים, תוך מתן הגנה על החבות, והוא משלם מסים על טופס 1120 .
- תאגיד משנה של תאגיד משנה , לעומת זאת, מספק הגנה על החבות והוא מחזיר מידע על טופס 1120-S . הבעלים הם במס על ההכנסה האישית שלהם מס הכנסה, אבל לא על לוח ג.
כיצד לבחור להיות ישות מתעלמת
אין שום דבר שאתה צריך לעשות כדי להיות ישות מתעלמת. אתה פשוט קובץ יחיד שלך LLC באמצעות לוח ג 'וכולל את ההכנסה או הפסד נטו על ההכנסה שלך מס הכנסה אישית
ישות מתעלמת על טופסי מס עסקים
ייתכן שראית את המונח "ישות מתעלמת" בטופס מס. לדוגמה, הוא עשוי להיכלל בדיון של הישות העסקית היחידה של LLC.
ייתכן שגם ראית את המונח הזה כאשר אתה פונה לקבלת מספר מזהה מס (מספר זיהוי מעסיק) עבור העסק שלך.
מס הכנסה אומר,
"אם" ישות מתעלמת "היא בבעלות יחיד, היא מטופלת כבעלת הבלעדית, אם" הישות המתעלמת "נמצאת בבעלותה של כל ישות אחרת, היא מטופלת כענף או חלוקה של בעליה".
רקע כלשהו על הישות שהתעלמה
קוד ההכנסה הפנימית (תקנות המס הפדרלי) קובע כי גוף עסקי הוא תאגיד כברירת מחדל. אם הישות אינה תאגיד היא "ישות כשירה", והיא יכולה לבחור את סיווגה לצורכי מס פדרליים.
הקוד אומר, "ישות זכאית עם בעל יחיד יכולה לבחור להיות מסווגת כעמותה או שיש להתעלם ממנה כישות נפרדת מבעליה". סוג העסק היחיד שמתאים לכל הכישורים להיות ישות מתעלמת הוא LLC אחד. (SMLLC).
LLC לא בוחרת להיות תאגיד
מס הכנסה אומר, "SMLLC כי לא בוחרת להיות תאגיד יסווגו על ידי ההנחיה הפדרלית הקיימת כ" ישות מתעלמת ", אשר מסים כבעלים הבלעדי לצורכי מס הכנסה." LLC יכול להגיש את הבחירות למס בתור תאגיד.
אז, בעצם, כל SMLLC כי הוא לא חייב במס בתור תאגיד הוא ישות מתעלמת למטרות מס. כלומר, SMLLC הוא במס כבעלים הבלעדי. אבל הנה המקום שבו בלבול נכנס: הבעלים הבלעדי אינו ישות התעלמו כי החברה אינה נפרדת מן הבעלים.
המונח הרלוונטי בפסקה הקודמת הוא "מסים". הבעלים היחיד מסים מסים עסקיים באמצעות לוח ג ' , ואת הרווח / הפסד מהתוספת C נכלל עם ההכנסה הפרט מס הכנסה. אז חבר יחיד LLC "taxed כמו" קובץ הבעלות הבלעדי בתוספת ג.
חבר יחיד LLC לא צריך לעשות שום דבר כדי "לבחור" להיות ישות מתעלמת, למרות שזה נשמע ככה. SMLLC צריך להגיש מסים העסק שלה על לוח ג '. החלופה, אשר עבור SMLLC להיחשב אגודה במס בתור תאגיד, היא כי SMLLC חייב להגיש טופס 8832 - ישות סיווג הבחירות (PDF). קרא עוד על הגשת ישות הבחירות עבור LLC.
סוגיות אחריות עבור ישות מתעלמת
ישות מתעלמת נחשבת לישות זהה לבעלים לצורכי מס, אך לא למטרות אחריות. לקבלת מידע נוסף בנושא זה, קרא מאמר זה שבו עו"ד רוברט וורוויק דן בסוגיות מס מסים וחובות מסולפים .
דוגמאות: חבר יחיד יכול להחליט להשתמש ביעד "ישות מתעלמת" כאשר LLC מעביר את הבקשה שלו למספר זיהוי מעסיק (EIN) בטופס SS-4.
הישות והתשלום התעסוקתי
מצב הישות המתעלמת של חבר יחיד LLC אינו חל על מסים . העסק יש מספר אפשרויות אשר מספר תעודת זהות המעביד להשתמש בעת הגשת מסים אבטלה. קרא עוד על אפשרויות אלה להגשת מס התעסוקה.
למידע נוסף
אם אתה מעוניין במידע נוסף על איך ומדוע נוצרה הישות המתעלמת, מאמר זה של לשכת עורכי הדין האמריקאית עשוי להיות מועיל.
כתב ויתור: המחבר אינו רו"ח או עורך דין מס ואינו מתכוון לתת מס או ייעוץ משפטי. אם אתה תוהה אם אתה זכאי כישות מתעלמת או איך ייעוד זה עשוי להשפיע על מסים העסק שלך, לבדוק עם עורך דין שלך ואת המס מקצועי.