ביטוח איכרים מתים
ביטוח חיים בבעלות חברה נוצר כדי להגן על עסקים מפני מות מנהלים שהיו חיוניים לפעילות החברות. הסיקור הוא שנוי במחלוקת כמו כמה אנשים חושבים עסקים לא צריכים ליהנות מן המוות של העובדים שלהם. בשנות ה -80 וה -90, כאשר חברות גדולות רכשו פוליסות על אלפי עובדים ברמה נמוכה, ללא ידיעתם כדי לנצל פרצות מס. הקונגרס סגר את הפרצות בשנת 2006 על ידי העברת חוק הגנת הפנסיה. קוליי מכונה לעתים על ידי המונח הגנאי "ביטוח איכרים מתים".
איך זה עובד
COLI הוא בדרך כלל מבוסס על כל החיים או ביטוח חיים אוניברסלי. הפרמיה מורכבת משני חלקים:
- עלות הביטוח, המהווה את העלות של שמירה על מדיניות בתוקף
- ערך המזומן. זה מייצג את מרכיב החיסכון של הפוליסה.
עלות הביטוח כוללת סכום לתגמולי מוות בתוספת הוצאות הנהלה.
חלק החיסכון מורכב מקרנות שהושקעו בנכסים כמו מניות ואג"ח. ניתן להגדיר את COLI כך שהנכסים מוחזקים בחשבון נפרד או בחשבון כללי. כאשר COLI נכתבה עם חשבון נפרד, בעל הפוליסה יש שליטה על הנכסים והוא יכול לבחור כיצד להקצות את הכספים ביניהם.
הערך של חלק החיסכון משתנה בהתאם לערכים של נכסי הבסיס. כאשר COLI מוגדר עם חשבון כללי, המבטח שולט על הנכסים. תחת סוג זה של התקנה, המבטח מחליט כיצד להקצות כסף בין הנכסים המוחזקים. המבטח מכריז על שיעור התשואה החל בשנה.
סוגי קול
ישנם מספר סוגים של ביטוח חיים בבעלות חברות. האחד הוא ביטוחי מפתח, אשר מפצה חברה על אובדן של אדם (כגון שותף או נשיא) שהוא חיוני להישרדותה של החברה. בהתאם למדיניות שנרכשה, ביטוח אדם המפתח עשוי לספק הטבות חיים או נכות.
סוג אחר של COLI הוא פיצול דולר ביטוח חיים. כפי שמציין שמה, מדובר בהסדר לפיו החברה ועובדיה חולקים את הפרמיה, הטבות מוות וערך כספי של הפוליסה. אפשרויות רבות זמינות. לדוגמה, המעסיק עשוי לשלם את כל הפרמיה. כאשר העובד מת, הנהנים שלו או שלה לקבל את היתרון מוות. החברה מקבלת את ערכה הכספי של הפוליסה או את הסכום ששילמה בפרמיות, לפי הגבוה מביניהם.
למה מעסיקים לקנות COLI
COLI משמש לעתים קרובות לרכוש תוכניות הטבות לעובדים, כגון תוכניות בריאות לא מוכשרות או תוכניות תגמול נדחות.
המעסיק (בעל קול"י) יכול לשלם על הטבות על ידי משיכת הערך הכספי של הביטוח או ההלוואה נגדו. קולי מציעה יתרונות מעסיקים למעסיקים מאז החזר ההשקעה (עלייה בערך המזומן) והיתרונות למוות פטורים ממס. על פי הכללים של IRS , ההטבות פטורות ממס רק אם העובד המבוטח זכאי כדירקטור בחברה, עובד בעל פיצוי גבוה או אדם בעל פיצוי גבוה כאשר תנאים אלה מוגדרים על ידי ה- IRS. הפרמיות ששולמו בגין הפוליסה אינן מוכרות לצורכי מס.
דרישות התראה
על פי החוק הפדרלי, המעסיקים הרוכשים את COLI חייבים למסור הודעה בכתב לכל העובדים אשר חייהם מבוטחים. ההודעה חייבת לציין כי החברה הנהנה ולפרט את סכום הביטוח שנרכש. על העובדים למסור את הסכמתם בכתב להסדר לפני הוצאת הפוליסה.
הגשת מס
כל חברה הרוכשת ביטוח חיים בבעלות תאגיד חייב להגיש מס הכנסה מס הכנסה 8925 בסוף כל שנה שבה קול הוא בתוקף. על החברה לדווח על מספר העובדים המבוטחים בביטוח ועל סך כל סכום הביטוח שבתוקף בסוף שנת המס. על המבוטחים לציין גם אם התקבל אישור תקף מכל עובד מכוסה. אם העובדים לא הסכימו, החברה חייבת לדווח על כמה לא הסכימו. חברה זכאית לתמורת הפוליסה על בסיס פטורה ממס רק אם הוגשה כהלכה טופס 8925.